某工业企业，2009年度生产经营情况如下： (1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；增值税700万元；营业税金及附加80万元。 (2)其他业务收入300万元。 (3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。

admin2014-04-01 64

问题某工业企业，2009年度生产经营情况如下：
  (1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；增值税700万元；营业税金及附加80万元。
  (2)其他业务收入300万元。
  (3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。
  (4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元；研究新产品费用40万元。
  (5)财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，年息10%(银行同期同类贷款利率6%)。
  (6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
  (7)投资收益18万元，系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元(该居民公司适用税率15%)和国债利息1万元。
  (8)该企业账面会计利润628万元，已预缴企业所得税157万元。
要求计算该企业：
2009年度的应纳税所得额；

选项

答案应纳税所得额国库券利息收入免缴企业所得税；居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益属于免税收入。应纳税所得额=4800-4063=737(万元) 或=628+100+26-20+20+1-18=737(万元)

解析

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某工业企业，2009年度生产经营情况如下： (1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；增值税700万元；营业税金及附加80万元。 (2)其他业务收入300万元。 (3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。

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