2. 财经
  3. 某企业2016年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为12万元，无递延所得

某企业2016年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为12万元，无递延所得

admin2016-10-20  93
问题 某企业2016年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为12万元，无递延所得税负债，假定递延所得税资产的发生额均与所得税费用有关，则该企业2016年所得税费用为(    )万元。
选项 A、92．4
B、75
C、68
D、181．5
答案B
解析 该企业2016年所得税费用=[315—15+(12—5)  ÷25％]  ×25％一(12—5)  =75(万元)，国债利息收入免税，应从利润总额中扣除，即调减利润总额。实际发生业务招待费小于税法允许扣除的金额，可以税前扣除，不产生暂时性差异。递延所得税资产的确认会减少当期所得税费用。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/lKMg777K
本试题收录于： 财务与会计题库税务师职业资格分类
0

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)