2012年1月1日，甲公司以银行存款购入乙公司80％的股份，能够对乙公司实施控制。2012年乙公司从甲公司购进A商品100件，购买价格为每件2万元，甲公司A商品每件成本为1．5万元。2012年乙公司对外销售A商品70件，每件销售价格为2．2万元；年末结存A

admin2013-03-17 61

问题 2012年1月1日，甲公司以银行存款购入乙公司80％的股份，能够对乙公司实施控制。2012年乙公司从甲公司购进A商品100件，购买价格为每件2万元，甲公司A商品每件成本为1．5万元。2012年乙公司对外销售A商品70件，每件销售价格为2．2万元；年末结存A商品30件。2012年12月31日，A商品每件可变现净值为1．8万元；乙公司对A商品计提存货跌价准备6万元。2013年乙公司对外销售A商品20件，每件销售价格为1．8万元。2013年12月31日．乙公司年末存货中包括从甲公司购进的A商品10件，A商品每件可变现净值为1．3万元。A商品存货跌价准备的期末余额为7万元。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％，均采用资产负债表债务法核算所得税。2013年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中列示的2013年12月31日递延所得税资产是( )万元。

选项 A、-3.17
B、1.75
C、1.25
D、7

答案B

解析 2013年12月31日，因结存存货每件可变现净值1．3万元小于销售方每件成本1．5万元，所以合并财务报表中结存存货的账面价值=10×1．3=13(万元)。计税基础=10×2=20(万元)，2013年12月31日应在合并财务报表中确认的递延所得税资产余额=(20—13)×25％=1．75(万元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/lFy0777K

本试题收录于：初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类

初级会计实务

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级会计实务

初级会计专业技术资格

清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。()

企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。()

设立外资企业,外国投资者可以用自由兑换的外币出资,也可以用机器设备、工业产权、专有技术等作价出资。经审批机关批准,外国投资者也可以用其从中国境内兴办的其他的外商投资企业获得的人民币利润出资。()

企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得。()

合同当事人虽有违约行为，但如未给对方当事人造成任何经济损失，可以不支付违约金。()

合同的双方当事人可以根据自己的意愿决定是否采取书面形式订立合同。()

事业单位国有资产评估工作应当委托上级审计机构进行。()

甲、乙合作开发完成了一项技术成果。若甲希望申请专利，而乙不同意，则甲有权单独申请，但将来实施该专利获得的收益应当在甲、乙之间合理分配。()

甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是（）。

根据企业所得税法律制度的规定。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为()。

男性，65岁，剧烈咳嗽后突然出现左胸刀割样疼痛，觉气促、不能平卧。查体：左侧胸廓稍饱满，左侧触觉语颤减弱，左肺叩诊鼓音，呼吸音较右肺明显减弱。为明确诊断下列何种检查最有价值

在结构工程施工中，为使各工种互相搭配合理，均衡施工，宜采用(　　)形式。

下列各项，不属于启动Word2003常用方法的是()。

以下属于我国期货市场上市品种的有()。[2012年9月真题]

纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是()。

世界上第一台电子计算机诞生于：

一条船从甲地到乙地要航行4小时，从乙地到甲地要航行5小时(假定船自身的速度保持不变)，今有一木筏从甲地漂流到乙地所需小时为()。

Swing构件必须添加到Swing顶层容器相关的()。

初级会计实务

初级会计专业技术资格

清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。()

企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。()

设立外资企业,外国投资者可以用自由兑换的外币出资,也可以用机器设备、工业产权、专有技术等作价出资。经审批机关批准,外国投资者也可以用其从中国境内兴办的其他的外商投资企业获得的人民币利润出资。()

企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得。()

合同当事人虽有违约行为，但如未给对方当事人造成任何经济损失，可以不支付违约金。()

合同的双方当事人可以根据自己的意愿决定是否采取书面形式订立合同。()

事业单位国有资产评估工作应当委托上级审计机构进行。()

甲、乙合作开发完成了一项技术成果。若甲希望申请专利，而乙不同意，则甲有权单独申请，但将来实施该专利获得的收益应当在甲、乙之间合理分配。()

甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是（）。

根据企业所得税法律制度的规定。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为()。

男性，65岁，剧烈咳嗽后突然出现左胸刀割样疼痛，觉气促、不能平卧。查体：左侧胸廓稍饱满，左侧触觉语颤减弱，左肺叩诊鼓音，呼吸音较右肺明显减弱。为明确诊断下列何种检查最有价值

在结构工程施工中，为使各工种互相搭配合理，均衡施工，宜采用( )形式。

下列各项，不属于启动Word2003常用方法的是()。

以下属于我国期货市场上市品种的有()。[2012年9月真题]

纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是()。

世界上第一台电子计算机诞生于：

一条船从甲地到乙地要航行4小时，从乙地到甲地要航行5小时(假定船自身的速度保持不变)，今有一木筏从甲地漂流到乙地所需小时为()。

Swing构件必须添加到Swing顶层容器相关的()。

在结构工程施工中，为使各工种互相搭配合理，均衡施工，宜采用(　　)形式。