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某白酒生产企业(一般纳税人)向当地商城销售其他酒,随同其他酒销售另外收取出借包装物押金10000元。之后包装物押金逾期没有归还,针对该项包装物涉及的会计处理包括( )。(其他酒的消费税税率为10%)
某白酒生产企业(一般纳税人)向当地商城销售其他酒,随同其他酒销售另外收取出借包装物押金10000元。之后包装物押金逾期没有归还,针对该项包装物涉及的会计处理包括( )。(其他酒的消费税税率为10%)
admin
2016-01-31
63
问题
某白酒生产企业(一般纳税人)向当地商城销售其他酒,随同其他酒销售另外收取出借包装物押金10000元。之后包装物押金逾期没有归还,针对该项包装物涉及的会计处理包括( )。(其他酒的消费税税率为10%)
选项
A、收到押金时:
借:银行存款 10000
贷:其他应付款 10000
B、收取时计算销项税额和消费税:
借:其他应付款 2307.69
贷:应交税费一应交消费税854.7
应交税费一应交增值税(销项税额) 1452.99
C、包装物押金逾期:
借:其他应付款 7692.31
营业税金及附加 854.7
贷:其他业务收入 8547.01
D、包装物押金逾期:
借:其他应付款 10000
贷:其他业务收入 8547.01
应交税费一应交增值税(销项税额) 1452.99
E、包装物押金逾期:
借:营业税金及附加 854.7
贷:应交税费一应交消费税 854.7
答案
A,B,C
解析
出租、出借的包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目;酒类(啤酒、黄酒除外)包装物押金的处理比较特殊,收取时押金就要缴纳增值税和消费税,待包装物逾期收不回来而将押金没收时,借记“其他应付款”,贷记“其他业务收入”科目;这部分押金收入应缴纳的消费税计入“营业税金及附加”。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/lEig777K
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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