某企~2019年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2019年6月期末留抵税额10万元，7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有( )。

admin2021-11-01 52

问题某企~2019年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2019年6月期末留抵税额10万元，7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有( )。

选项 A、6月：
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 50000
  贷：应交税费——未交增值税 50 000
B、6月：
借：应交税费——应交增值税(进项税额) －100000
  贷：应交税费——未交增值税－100 000
C、7月：不必作处理
D、7月：
借：应交税费——未交增值税 30000
  贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 30 000
E、7月：
借：应交税费——应交增值税(进项税额) －50 000
  贷：应交税费——未交增值税－50 000

答案B,E

解析纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题：(1)对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。(2)按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/lDag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某企~2019年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2019年6月期末留抵税额10万元，7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

下列有关抽象行政行为的表述中，正确的是()。

下列关于民事诉讼程序中有关管辖的说法正确的有()。

2016年1月以来，王某一直帮朋友孙某藏匿着200份增值税专用发票，且王某明知是伪造的发票，根据涉税犯罪法律制度的规定，王某涉嫌的罪名是()。

根据《合同法》的规定，下列合同中属于要式合同的是()。

张某因抗税被刑事拘留。在公安机关审讯期间，张某又主动交代了公安机关尚未掌握的非法购买增值税专用发票并虚开若干份的犯罪事实。根据刑法的规定就张某主动交代的公安机关尚未掌握的罪行，处罚原则是()。

保险公司采用收取储金方式取得经营利益的，其“储金业务”的应税营业额为()。

《坛经》中记载：“时有风吹幡动，一僧曰风动，一僧曰幡动，议论不已。惠能进曰：不是风动，不是幡动，仁者心动。”这段话表明惠能关于运动的基本观点是()。

钨极氩弧焊控制系统性能调试中，主要测试各程序的设置能否满足工艺需要，对()进行测试和调节。

Onecouldneithertriflewithaterrorofthiskind,norcompromisewithit.

患者，男性，56岁。胃切除手术术中输血400ml，术后第6天无明显诱因体温升高至39℃，血压85／56mmHg，查体见皮肤、巩膜黄染，化验检查发现Hb86g／L和血红蛋白尿。患者可能发生的输血并发症是

患者突然昏倒，口噤不开，面青身凉，苔白，脉迟有力。当首选的药物是()

建设工程开工前，办理建筑工程一切险并支付保险费用的是()。

为了了解某单位职工的工资情况，现采取分层抽样的方法从初级职称职工1600人、中级职称职工1100人、高级职称职工900人中抽取员工进行调研．如果从高级职称职工中抽取的人数为45人，那么这次调研抽取的总人数为___________人．

设f(x)在[a，b]上连续，在(a，b)内可导(a＞0)，且f(a)=0．证明：存在ξ∈(a，b)，使得f(ξ)=f’(ξ)．

下列关于RAID的描述中，错误的是（）。

Springisa(11)season.Thetemperaturesaremild,andthebloomingtreesandflowersmakethecitybright(12).Thisist