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某企~2019年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补,若2019年6月期末留抵税额10万元,7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有( )。
某企~2019年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补,若2019年6月期末留抵税额10万元,7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有( )。
admin
2021-11-01
72
问题
某企~2019年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补,若2019年6月期末留抵税额10万元,7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有( )。
选项
A、6月:
借:应交税费——应交增值税(进项税额) 50000
贷:应交税费——未交增值税 50 000
B、6月:
借:应交税费——应交增值税(进项税额) -100000
贷:应交税费——未交增值税 -100 000
C、7月:不必作处理
D、7月:
借:应交税费——未交增值税 30000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 30 000
E、7月:
借:应交税费——应交增值税(进项税额) -50 000
贷:应交税费——未交增值税 -50 000
答案
B,E
解析
纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题:(1)对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。(2)按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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