　　【资料】甲公司为增值税一般纳税人，2015年11月经营业务如下： (1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票，注明买价为90万元；为运输该批粮食接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税税额为1．10万元。 (2

admin2017-03-10 87

问题　　  【资料】
甲公司为增值税一般纳税人，2015年11月经营业务如下：
(1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票，注明买价为90万元；为运输该批粮食接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税税额为1．10万元。
(2)购进一批食品包装材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额为25．50万元。
(3)为建设仓库购入一批建筑材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额为6．80
  万元。
(4)销售真空包装食品1000箱，取得不含税销售额360万元，收取延期付款利息2．34
万元。
(5)职工食堂领用自产食品50箱，自产同类产品的不含税售价为0．2万元／箱。
(6)签订合同转让闲置厂房一幢，取得转让收入1600万元，收取延期付款违约金10万元，该厂房为甲公司委托其他建筑工程公司建造，建造成本700万元。
  已知：增值税税率为17％，销售不动产的营业税税率为5％，取得的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司转让闲置厂房应纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、1600×5％=80(万元)
B、(1600+10)×5％=80．50(万元)
C、(1600+10)÷(1+17％)×5％=68．80(万元)
D、(1600+10-700)×5％=45．50(万元)

答案B

解析 (1)销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用(延期付款违约金l0万元)；(2)甲公司销售的是委托建造的厂房，不能扣除其建造成本；如果甲公司销售的是以前购置的厂房，则应扣除该厂房的购置原价。

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【资料】甲公司为增值税一般纳税人，2015年11月经营业务如下： (1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票，注明买价为90万元；为运输该批粮食接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税税额为1．10万元。 (2

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《增值税暂行条例》规定,小规模纳税人销售货物,对其进项税额的处理规定是()。

根据《仲裁法》规定,仲裁协议独立存在,下列各项中,不影响仲裁协议效力的有()。

下列各项中,属于引起经济法律关系发生、变更和终止的最普遍的法律事实的是()。

关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过()。

开证行在决定受理申请信用证业务时,应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金,并可根据申请人资信情况要求其提供()。

下列各项中,属于消费税纳税人的是()。

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起法定期限内,按照国家有关规定设置账簿。该法定期限内是指()。

由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（）

下列货物中，征收消费税的有(　　　)。

合金钢热处理加热时，只有合金元素溶入奥氏体中，才能增加过冷奥氏体稳定性，从而提高钢的()。

Wedon’tneedairconditioning,______.

某病人体检时皮肤苍白，有水冲脉，颈动脉搏动明显，毛细血管搏动征阳性，脉压增宽，心尖搏动向左下移位，可能是()

对项目部职能部门、专业技术负责人和主要施工负责人进行的交底属于()。

防排烟系统的风管与风机宜采用()连接。

企业管理者考虑的是如何制定一个最佳战略的问题，这个特点属于()模式。

影片《满城尽带黄金甲》的导演是张艺谋，编剧是张艺谋、吴楠，制片人是张伟平、江志强，主演是两周一巩等，则该片的著作权的享有者是()。

CiscoPIX525防火墙用于允许数据流从具有较低安全级别的接口流向具有较高安全级别的接口的配置命令是()。

【资料】 甲公司为增值税一般纳税人，2015年11月经营业务如下： (1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票，注明买价为90万元；为运输该批粮食接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税税额为1．10万元。 (2

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《增值税暂行条例》规定,小规模纳税人销售货物,对其进项税额的处理规定是()。

根据《仲裁法》规定,仲裁协议独立存在,下列各项中,不影响仲裁协议效力的有()。

下列各项中,属于引起经济法律关系发生、变更和终止的最普遍的法律事实的是()。

关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过()。

开证行在决定受理申请信用证业务时,应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金,并可根据申请人资信情况要求其提供()。

下列各项中,属于消费税纳税人的是()。

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起法定期限内,按照国家有关规定设置账簿。该法定期限内是指()。

由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（）

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合金钢热处理加热时，只有合金元素溶入奥氏体中，才能增加过冷奥氏体稳定性，从而提高钢的()。

Wedon’tneedairconditioning,______.

某病人体检时皮肤苍白，有水冲脉，颈动脉搏动明显，毛细血管搏动征阳性，脉压增宽，心尖搏动向左下移位，可能是()

对项目部职能部门、专业技术负责人和主要施工负责人进行的交底属于()。

防排烟系统的风管与风机宜采用()连接。

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下列货物中，征收消费税的有(　　　)。