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(2000年考试真题)甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。(2)核定的全年计税工资为800000元

admin2013-06-29  62
问题 (2000年考试真题)甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。(2)核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。要求：
编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税金”科目要求写出二级明细目)
选项
答案确认应交所得税的会计分录 借：所得税 333 300 贷：应交税金——应交所得税 333 300 实际缴纳所得税的会计分录 借：应交税金——应交所得税 300 000 贷：银行存款 300 000 年末结转所得税费用的会计分录 借：本年利润 333 300 贷：所得税 333 300
解析
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