某配件厂为增值税一般纳税人，2017年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60％的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值

admin2018-06-20 129

问题某配件厂为增值税一般纳税人，2017年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60％的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税( )万元。

选项 A、3．6
B、5．1
C、13．6
D、15．3

答案D

解析采用分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。购进货物用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。所以该配件厂购进的中央空调的进项税额不得在当期销项税额中抵扣。当月该配件厂应纳增值税=150×60％×17％=15．3(万元)。

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税法一

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消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为(　　)。

以下企业出口应税消费品不得退税的有(　　)。

经认证，结果为下列(　　)情形的，一般纳税人在填报《开具红字增值税专用发票申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有(　　)。

我国现行增值税的特点有(　　)。

税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有(　　)。

下列税种中，属于税收法律的是(　　)。

减税免税的形式有(　　)。

根据现行增值税规定，减免税优惠期限至2005年12月31日的是()。

A、Cough.B、Feelingcold.C、Lunginfection.D、Woundedbyfighting.A根据女士的回答，她患感冒一周多，咳嗽越来越严重。feelingcold和woundedbyfighting都是对常用

不会造成局部义齿摘戴困难的是

应通过试桩或做沉桩试验后会同监理及设计单位研究确定的沉入桩指标是()。

某企业为实现质量目标，进行质量管理，建立质量管理体系，并把质量管理的原则作为建立质量管理体系的基础理论。作为一种持续改进的工作方法，戴明循环是指()。

在Java语言中，用______修饰符定义的类为抽象类。

下列软件不属于杀毒软件的是______。

Themarketingteamhadto______studyalltheinformationgatheredduringtherecentlyconductedconsumersurveys.

Replacethedotswithawordtomakefivenewwords.

Whatarehighlyrespectedinbigcities?Itisnoteasytoseemuchdifferencebetweendayandnightbecause______.

税法一

税务师职业资格

消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。

以下企业出口应税消费品不得退税的有( )。

经认证，结果为下列( )情形的，一般纳税人在填报《开具红字增值税专用发票申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有( )。

我国现行增值税的特点有( )。

税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有( )。

下列税种中，属于税收法律的是( )。

减税免税的形式有( )。

根据现行增值税规定，减免税优惠期限至2005年12月31日的是()。

A、Cough.B、Feelingcold.C、Lunginfection.D、Woundedbyfighting.A根据女士的回答，她患感冒一周多，咳嗽越来越严重。feelingcold和woundedbyfighting都是对常用

不会造成局部义齿摘戴困难的是

应通过试桩或做沉桩试验后会同监理及设计单位研究确定的沉入桩指标是()。

某企业为实现质量目标，进行质量管理，建立质量管理体系，并把质量管理的原则作为建立质量管理体系的基础理论。作为一种持续改进的工作方法，戴明循环是指()。

在Java语言中，用______修饰符定义的类为抽象类。

下列软件不属于杀毒软件的是______。

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消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为(　　)。

以下企业出口应税消费品不得退税的有(　　)。

经认证，结果为下列(　　)情形的，一般纳税人在填报《开具红字增值税专用发票申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有(　　)。

我国现行增值税的特点有(　　)。

税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有(　　)。

下列税种中，属于税收法律的是(　　)。

减税免税的形式有(　　)。