(2007年考试真题)已知：甲企业不缴纳营业税和消费税，适用的所得税税率为33％，城建税税率为7％，教育费附加率为3％。所在行业的基准收益率t为10％。该企业拟投资建设一条生产线，现有A和B两个方案可供选择。资料一：A方案投产后某年的预计营业收入为100

admin2019-07-14 53

问题 (2007年考试真题)已知：甲企业不缴纳营业税和消费税，适用的所得税税率为33％，城建税税率为7％，教育费附加率为3％。所在行业的基准收益率t为10％。该企业拟投资建设一条生产线，现有A和B两个方案可供选择。
资料一：A方案投产后某年的预计营业收入为100万元，该年不包括财务费用的总成本费用为80万元，其中，外购原材料、燃料和动力费为40万元，工资及福利费为23万元，折旧费为12万元，无形资产摊销费为0万元，其他费用为5万元，该年预计应交增值税10．2万元。
资料二：B方案的现金流量如表1—4—11所示：

该方案建设期发生的固定资产投资为105万元，其余为无形资产投资，不发生开办费投资。固定资产的折旧年限为10年，期末预计净残值为10万元，按直线法计提折旧；无形资产投资的摊销期为5年。建设期资本化利息为5万元。
部分时间价值系数为：(P／A，10％，11)=6．4951，(P／A，10％，1)=0．9091
要求：
已知B方案运营期的第二年和最后一年的息税前利润的数据分别为36．64万元和41．64万元，请按简化公式计算这两年该方案的所得税前净现金流量NCF₃和NCF₁₁

选项

答案NCF₃=36．64+10+5=51．64(万元)NCF₁₁=41．64+10+50=101．64(万元)

解析

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