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  3. 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。商品销售价格中均不含增值税额，按每笔销售分别结转销售成本。甲公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。 甲公司20×5年9月发生的经济业务如下： ①以分期收款销

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。商品销售价格中均不含增值税额，按每笔销售分别结转销售成本。甲公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。 甲公司20×5年9月发生的经济业务如下： ①以分期收款销

admin2015-11-10  51
问题 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。商品销售价格中均不含增值税额，按每笔销售分别结转销售成本。甲公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。
    甲公司20×5年9月发生的经济业务如下：
    ①以分期收款销售方式向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为20万元，实际成本为17万元，提货单和增值税专用发票已交A公司。根据合同，该货款(含增值税额，下同)分三次收取，第一次收取货款的20％，10月1日和11月1日分别收取货款的40％。第一次应收取的货款已于本月收存银行。
    ②与B公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，B公司按代销商品协议价的5％收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为5万元，实际成本为3．6万元，商品已运往B公司。本月末收到B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50％；同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。
    ③向C公司销售一件特定商品。合同规定，该件商品需单独设计制造，总价款35万元，自合同签订日起2个月内交货。c公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本15万元(其中，生产人员工资5万元，原材料10万元)。
    ④向D公司销售一批零配件。该批零配件的销售价格为100万元，实际成本为80万元。增值税专用发票及提货单已交给D公司。D公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为3个月，到期日为12月10日。D公司因受场地限制，推迟到下月23日提货。
    ⑤与E公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经E公司验收合格，同时收到E公司按协议支付的劳务款50万元。为完成该项维修服务，发生相关费用10．4万元(均为维修人员工资)。
    ⑥甲公司退回20×5年5月28日购买的商品一批。该批商品的销售价格为6万元，实际成本为4．7万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。
    ⑦计算本月应交所得税。该公司适用的所得税税率为25％，本期不存在任何暂时性差异。
    其他相关资料：
    除上述经济业务外，甲公司登记9月份发生的其他经济业务形成的账户余额如下表所示：

要求：
编制甲公司9月份的利润表。
选项
答案编制9月份利润表： [*]
解析
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