甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。甲公司2015年度财务报告批准报出前发生下列事项： (1)2016年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿A公司损失200万元，当日，赔款已经支付。甲公司在2015年末已确认预计负债160万元。 (

admin2020-07-26 52

问题甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。甲公司2015年度财务报告批准报出前发生下列事项：
(1)2016年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿A公司损失200万元，当日，赔款已经支付。甲公司在2015年末已确认预计负债160万元。
(2)2016年4月16日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2015年11月发生，甲公司已确认收入1000万元，结转销售成本800万元。
(3)2016年4月30日，甲公司发生巨额亏损20000万元，4月20日向社会公众发行公司债券40000万元，4月28日向社会公众发行公司股票100000万元，4月30日资本公积转增资本11200万元。
(4)2016年4月30日发生台风导致甲公司存货严重受损，产生经济损失10000万元。
(5)2016年4月30日甲公司获得的进一步证据表明2015年度已确认的减值损失需要调整增加200万元。下列关于甲公司2015年会计报表相关项目的调整，正确的有( )。

选项 A、调整增加利润表本期金额“营业外支出”项目40万元
B、调整增加利润表本期金额“资产减值损失”项目200万元
C、调整减少资产负债表期末余额“应交税费”项目50万元
D、调整减少资产负债表期末余额“递延所得税资产”项目50万元

答案A,B

解析选项C，调整减少资产负债表“应交税费”项目期末余额=[200(1)+(1000-800)(2)]×25％=100(万元)；选项D，调整增加资产负债表“递延所得税资产”项目期末余额=[200(5)-160(1)]×25％=10(万元)。

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