某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。要求：根据

admin2009-02-15 52

问题某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。
要求：根据以上条件，计算该企业应补缴所得税税额。

选项

答案将100万元捐赠款从营业外支出中剔除后，计入所得额未扣除捐赠支出的应纳税所得额＝(1 500+100) 万元＝1 600万元捐赠扣除限额＝1 600万元×3%＝48万元应纳税所得额＝(1 600-48) 万元＝1 552万元应纳所得税额＝1 552万元×33%＝512.16万元应补缴所得税额＝(512.16-495) 万元＝17.16万元

解析

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下列各项中，关于资产减值的表述，不正确的是()。

企业在处置用公益金购买的职工宿舍时，除了作固定资产处置分录之外，还应作如下()分录。

企业自行开发无形资产发生的研发支出，满足资本条件的，借证()科目。

账户的对应关系指的是在经济业务处理过程中所形成的账户之间的应借应贷关系。()

企业将房地产存货转回为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日存货公允价值小于原账面价值的差额应记入的会计科目是()。

某批发商业企业采用毛利率法对存货计价，第一季度的针织品实际毛利率30%，5月1日该存货成本180万元，5月购入该存货成本420万元，销售商品收入450万元，销售退回与折让合计45万元。则5月末该存货结存成本为()万元。

下列选项中，属于盈余公积项目核算的有()。

根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有(　　　)。

推理是从一组具体事物经过分析综合得出一般规律，或者从一般规律推出新的具体结论的思维活动。前者叫演绎推理，后者叫归纳推理。()

细菌培养的前列腺标本必须做到

从某乡人口资料中得，全乡2005年年初人口数为15400人，年末人口数为17200人，全年活产数为174人。死亡总数为87人，其中新生儿死亡1人。计算该乡粗出生率的正确公式为

中毒型痢疾多见于

《建筑基坑支护技术规程》规定的一般土质地层是指我国范围内第四纪()沉积土。

桥梁上部结构的主要施工技术有（）。

某市一帆风顺运输公司和北京方圆商业贸易公司签订一运输合同，将甲的货物运往乙地，合同列明运费20万元，保险费5万元，装卸费4万元，一帆风顺运输公司按“运输合同”缴纳的印花税为1000元。()

()是影响储存商品质量变化的主要因素。

从理论和一般常识上来检查资料内容是否合理，指标之间是否矛盾的数据审核方法是()。

"Howfarisittothenextvillage?"TheAmericanasksamansittingbythesideoftheroad.Insomecountries,becausetheman

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下列各项中，关于资产减值的表述，不正确的是()。

企业在处置用公益金购买的职工宿舍时，除了作固定资产处置分录之外，还应作如下()分录。

企业自行开发无形资产发生的研发支出，满足资本条件的，借证()科目。

账户的对应关系指的是在经济业务处理过程中所形成的账户之间的应借应贷关系。()

企业将房地产存货转回为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日存货公允价值小于原账面价值的差额应记入的会计科目是()。

某批发商业企业采用毛利率法对存货计价，第一季度的针织品实际毛利率30%，5月1日该存货成本180万元，5月购入该存货成本420万元，销售商品收入450万元，销售退回与折让合计45万元。则5月末该存货结存成本为()万元。

下列选项中，属于盈余公积项目核算的有()。

根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有( )。

推理是从一组具体事物经过分析综合得出一般规律，或者从一般规律推出新的具体结论的思维活动。前者叫演绎推理，后者叫归纳推理。()

细菌培养的前列腺标本必须做到

从某乡人口资料中得，全乡2005年年初人口数为15400人，年末人口数为17200人，全年活产数为174人。死亡总数为87人，其中新生儿死亡1人。计算该乡粗出生率的正确公式为

中毒型痢疾多见于

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桥梁上部结构的主要施工技术有（）。

某市一帆风顺运输公司和北京方圆商业贸易公司签订一运输合同，将甲的货物运往乙地，合同列明运费20万元，保险费5万元，装卸费4万元，一帆风顺运输公司按“运输合同”缴纳的印花税为1000元。()

()是影响储存商品质量变化的主要因素。

从理论和一般常识上来检查资料内容是否合理，指标之间是否矛盾的数据审核方法是()。

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根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有(　　　)。