某会展公司为增值税一般纳税人。2017年4月经营业务如下： (1)进口一台展览设备，国外买价折合人民币800000元，运抵我国人关地前支付的运费、保险费等合计折合人民币200000元；入关后运抵公司所在地，取得某运输公司开具的增值税专用发票，注明运费100

admin2017-06-23 46

问题某会展公司为增值税一般纳税人。2017年4月经营业务如下：
(1)进口一台展览设备，国外买价折合人民币800000元，运抵我国人关地前支付的运费、保险费等合计折合人民币200000元；入关后运抵公司所在地，取得某运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10000元、税额1100元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费金额为人民币500000元(含按税法规定应由该会展公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一套1ED显示屏，取得增值税专用发票，发票上注明1ED显示屏金额为200000元、安装费金额为5000元，税额合计34850元。
(4)购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费金额为10000元，税额合计34000元。
(5)支付公司员工工资3000000元。
(6)购进汽油取得的增值税专用发票注明金额8000元、税额1360元；支付水费取得若干增值税专用发票，发票注明金
额合计5000元、税额合计650元。
(7)销售自己使用过的在2007年购入的一台展台设备，开具普通发票注明价税合计103000元。
(8)提供会展服务，取得不含税销售额8000000元。
已知：进口展览设备的关税税率为20％、增值税税率为17％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证，期初留抵税额为0。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
计算当月增值税进项税额。

选项

答案当月进项税额=204000+1100+28301．89+34850+34000+1360+650=304261．89(元)

解析进口展览设备，人关后将其运抵公司所在地时支付的运费，不能计入关税完税价格；但该运费在计算国内生产经营环节应缴纳的增值税时，其进项税额准予抵扣。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/ktt0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

经采购人同意,中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同,政府采购合同分包履行的,中标、成交供应商必须就采购项目和分包项目向采购人负责,分包供应商就采购项目和分包项目承担连带责任。()

根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是()。

下列各项中,按照增值税法律制度的有关规定,不得开具增值税专用发票的有()。

根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2／3以上通过的有()。

东远公司1998年经税务机关核实亏损20万元。1999年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33％。1999年度该公司应纳所得税额为()万元。

某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利5万元。该行为属于内幕交易行为。()

事件是由权利主体意志为转移的,能够引起经济法律关系发生、变更和终止的,有意识的活动。()

六国论苏辙尝读六国世家，窃怪天下之诸侯，以五倍之地，十倍之众，发愤西向，以攻山西千里之秦，而不免于死亡。常为之深思远虑，以为必有可以自安之计，盖未尝不咎其当时之士虑患之疏，而见利之浅，且不知天

A．中性粒细胞B．嗜酸性粒细胞C．嗜碱性粒细胞D．淋巴细胞E．单核细胞正常成人外周血中，含量最多的白细胞是

根据税法规定，下列不符合所得税相关法规的是(　　)。

设的定义域为()。

收容教育的期限为（）。

在数据库管理系统提供的数据功能中，负责数据的完整性、安全性的定义功能的是()。

学校图书馆规定，一名旁听生同时只能借一本书，一名在校生同时可以借5本书，一名教师同时可以借10本书，在这种情况下，读者与图书之间形成了借阅关系，这种借阅关系是

TheNeedtoRememberSomepeoplesaytheyhavenomemoryatall:"Ijustcan’trememberathing!"Butofcourseweallhave

中级经济法

中级会计专业技术资格

经采购人同意,中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同,政府采购合同分包履行的,中标、成交供应商必须就采购项目和分包项目向采购人负责,分包供应商就采购项目和分包项目承担连带责任。()

根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是()。

下列各项中,按照增值税法律制度的有关规定,不得开具增值税专用发票的有()。

根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2／3以上通过的有()。

东远公司1998年经税务机关核实亏损20万元。1999年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33％。1999年度该公司应纳所得税额为()万元。

某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利5万元。该行为属于内幕交易行为。()

事件是由权利主体意志为转移的,能够引起经济法律关系发生、变更和终止的,有意识的活动。()

六国论苏辙尝读六国世家，窃怪天下之诸侯，以五倍之地，十倍之众，发愤西向，以攻山西千里之秦，而不免于死亡。常为之深思远虑，以为必有可以自安之计，盖未尝不咎其当时之士虑患之疏，而见利之浅，且不知天

A．中性粒细胞B．嗜酸性粒细胞C．嗜碱性粒细胞D．淋巴细胞E．单核细胞正常成人外周血中，含量最多的白细胞是

根据税法规定，下列不符合所得税相关法规的是( )。

设的定义域为()。

收容教育的期限为（）。

在数据库管理系统提供的数据功能中，负责数据的完整性、安全性的定义功能的是()。

学校图书馆规定，一名旁听生同时只能借一本书，一名在校生同时可以借5本书，一名教师同时可以借10本书，在这种情况下，读者与图书之间形成了借阅关系，这种借阅关系是

TheNeedtoRememberSomepeoplesaytheyhavenomemoryatall:"Ijustcan’trememberathing!"Butofcourseweallhave

根据税法规定，下列不符合所得税相关法规的是(　　)。