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  3. 某工业企业2014年3月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)

某工业企业2014年3月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)

admin2016-01-31  41
问题 某工业企业2014年3月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有(  )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)
选项 A、将上月外购的生产用钢材用于企业的厂房建设中：
    借：在建工程
           贷：主营业务收入
               应交税费一应交增值税(销项税额)
B、库存商品发生损失，经过鉴定为内部人员监守自盗，已经无法收回损失：
    借：营业外支出
            贷：库存商品
C、将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：
    借：应付股利
            贷：库存商品
                 应交税费一应交增值税(销项税额)
D、将外购的原材料捐赠给其他企业：
    借：营业外支出
            贷：原材料
                应交税费一应交增值税(销项税额)
E、将自产的产品用于奖励优秀员工：
    借：应付职工薪酬
             贷：主营业务收入
                 应交税费一应交增值税(销项税额)
答案D,E
解析 选项A，属于进项税额转出业务，会计处理应为：
    借：在建工程
         贷：原材料
             应交税费一应交增值税(进项税额转出)
    选项B，属于进项税额转出业务，会计处理应为：
    借：待处理财产损溢
         贷：库存商品
            应交税费一应交增值税(进项税额转出)
  借：营业外支出
        贷：待处理财产损溢
    选项C，属于视同销售业务中的特殊处理，会计上应确认收入，会计处理为：
    借：应付股利
          贷：主营业务收入
              应交税费一应交增值税(销项税额)
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