2020年度A企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2020年度其他有关情况如下： (1)通过政府机构进行公益性捐赠发生的公益性捐赠支出25万元。 (2)开发新技术的研究开发费用30万元(已计入管理费用)。 (3)支付在

admin2022-06-13 52

问题 2020年度A企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2020年度其他有关情况如下：
(1)通过政府机构进行公益性捐赠发生的公益性捐赠支出25万元。
(2)开发新技术的研究开发费用30万元(已计入管理费用)。
(3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用扣除。
(4)直接向某足球队进行赞助10万元，已列入当期费用扣除。
(5)支付经营过程中发生的诉讼费3万元，已列入当期费用扣除。
(6)支付企业所属车队因违反交通法规的罚款1万元，已列入当期费用扣除。已知：该企业适用所得税税率为25%。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额。

选项

答案根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠支出所得税前扣除限额=200×12%=24(万元)。实际发生的公益性捐赠支出25万元，超过限额1万元，应调增所得额1万元。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/khA0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

下列关于个人独资企业法律特征的表述中，正确的是()。

甲公司向乙银行借款，并以其所持有的某上市公司的股权用于质押。根据物权法律制度的规定，该质权设立的时间是()。(2008年)

根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是()。(2016年)

根据合同法律制度的规定，下列情形中，要约没有发生过法律效力的是()。

下列股票交易行为中，不违反证券法律制度规定的是()。

县级以上地方各级政府应当及时将经本级人民代表大会批准的本级预算及下一级政府保送备案的预算汇总，报本级人大或者常委会备案。()

下列规范性文件中，有权决定贷款停息、减息、缓息或免息的是()。

蒹葭凄凄，白露未晞

关于坏死性小肠结肠炎不正确的说法是

所谓()，是指在市场上从事交易活动的组织和个人。

根据《贷款风险分类指导原则》的划分标准，我国银行贷款资产不包括()。

在微型计算机中，西文字符通常用________编码来表示。

一名老师说应该多给学生布置作业，熟能生巧。你认为这个观点对吗?

宪法具有最高的法律效力，一切规范性文件都不得与宪法相抵触。()

Toimpressafutureemployer,oneshoulddressneatly,be______,anddisplayinterestinthejob.

Questions1-4Thetexthas9paragraphs(A-I).Whichparagraphcontainseachofthefollowingpiecesofinformation?*