某企业2005年末现金余额为10万元；2005年不含税销售收入1000万元，2006年预计不含税销售收入1500万元，该公司每年的含税销售收入在当年收现60%，第二年收现 35%，2006年预计其他现金收入80万元；2005年末应付账款余额120万元，20

admin2009-02-19 62

问题某企业2005年末现金余额为10万元；2005年不含税销售收入1000万元，2006年预计不含税销售收入1500万元，该公司每年的含税销售收入在当年收现60%，第二年收现 35%，2006年预计其他现金收入80万元；2005年末应付账款余额120万元，2006年预计购货额(含税)600万元，2006年年末应付账款余额是2006年含税购货额的30%，2006年工资等经营现金支出为117万元，购置固定资产的现金支出40万元，其他现金支出为3万元；该公司现金余缺通过有价证券调剂，每次有价证券转换成本为0.1万元，有价证券年利息率为5%，增值税税率为17%。
要求：预测2006年该公司可供有价证券投资的现金额。

选项

答案2006年与销售有关的现金收入＝1000×(1+17%)×35%+1500×(1+17%)×60% ＝1462.5(万元) 现金收入合计＝1462.5+80＝1542.5(万元) 购货现金支出＝120+600-600×30%＝540(万元) 现金支出合计＝540+117+40+3=700(万元) [*] 可用于有价证券投资的金额＝10+1542.5-700-52.92=799.58(万元) 所以，该公司2006年预计最多可将799.58万元现金用于有价证券投资。

解析

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某企业2005年末现金余额为10万元；2005年不含税销售收入1000万元，2006年预计不含税销售收入1500万元，该公司每年的含税销售收入在当年收现60%，第二年收现 35%，2006年预计其他现金收入80万元；2005年末应付账款余额120万元，20

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下列各项中，属于借款费用的有()。

下列各项中，构成H公司关联方的有（）。

下列各项中，会导致工业企业当期营业利润减少的有(　　)。

下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法中，正确的有()。

非同一控制下企业合并，以发行权益性证券作为合并对价的，与发行权益性证券相关的佣金、手续费等应计入合并成本。()

非同一控制下企业合并，企业合并成本的确定按所放弃的资产、发生或承担的负债及发行的权益性证券的公允价值计量，付出资产(其他权益工具投资除外)公允价值与账面价值的差额计入当期损益。()

企业的应收账款和预付账款均属于债权，都存在发生坏账损失的风险，因此，按现行会计制度都应提取一定比例的坏账准备。()

组织中最普遍使用的语言沟通方式有()

肾动脉狭窄由大动脉炎引起者，肾外表现可见

不引起剥脱性龈病损的疾病是

下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。

以下不属于法律实施的是()。

丧偶女婿可以作为第一顺序法定继承人的条件是()。

设f(x)在[a，b]上连续，在(a，b)内可导，且f(a)=f(b)=0，∫abf(x)dx=0．证明：(1)存在c∈(a，b)，使得f(c)=0；(2)存在ξi∈(a，b)(i=1，2)，且ξ1≠ξ2，使得f’(ξi)+f(ξi)=

Thedrivinginstructortoldmetopull______atthepostoffice.

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某企业2005年末现金余额为10万元；2005年不含税销售收入1000万元，2006年预计不含税销售收入1500万元，该公司每年的含税销售收入在当年收现60%，第二年收现 35%，2006年预计其他现金收入80万元；2005年末应付账款余额120万元，20

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下列各项中，属于借款费用的有()。

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下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法中，正确的有()。

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非同一控制下企业合并，企业合并成本的确定按所放弃的资产、发生或承担的负债及发行的权益性证券的公允价值计量，付出资产(其他权益工具投资除外)公允价值与账面价值的差额计入当期损益。()

企业的应收账款和预付账款均属于债权，都存在发生坏账损失的风险，因此，按现行会计制度都应提取一定比例的坏账准备。()

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以下不属于法律实施的是()。

丧偶女婿可以作为第一顺序法定继承人的条件是()。

设f(x)在[a，b]上连续，在(a，b)内可导，且f(a)=f(b)=0，∫abf(x)dx=0．证明：(1)存在c∈(a，b)，使得f(c)=0；(2)存在ξi∈(a，b)(i=1，2)，且ξ1≠ξ2，使得f’(ξi)+f(ξi)=

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