AS公司2018年年末利润表中“利润总额”项目金额为5 000万元。2018年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。所得税税率为25％。与所得税有关的经济业务如下：资料一：2018年计提存货跌价准备45万元，年末存货账面价值为500万元。资料

admin2020-04-26 71

问题 AS公司2018年年末利润表中“利润总额”项目金额为5 000万元。2018年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。所得税税率为25％。与所得税有关的经济业务如下：
资料一：2018年计提存货跌价准备45万元，年末存货账面价值为500万元。
资料二：2017年12月购入一项固定资产，原值为900万元，折旧年限为10年，预计净残值为0，会计采用双倍余额递减法计提折旧，税法要求采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。
资料三：2018年支付非广告性赞助支出300万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。
资料四：2018年企业为开发新技术发生研究开发支出100万元，其中资本化支出为60万元，于本年7月1日达到预定可使用状态，未发生其他费用，当年摊销10万元。按照税法规定，企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销。
资料五：2018年取得的其他权益工具投资初始成本为100万元，年末公允价值变动增加50万元。
资料六：2018年支付违反税收罚款支出150万元。
要求：
计算AS公司2018年递延所得税资产和递延所得税负债的发生额。

选项

答案递延所得税资产发生额＝(45＋90)×25％－0＝33．75(万元)。递延所得税负债发生额＝50×25％－0＝12．5(万元)。

解析

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采用成本法核算时，以下长期股权投资处理方法中不正确的是()。

对股份支付的价值确定方法，正确的有()。

下列各项中，应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是()。

某基金会于年末结转净资产，2014年至2015年发生下列业务：(1)2014年10月6日，收到甲公司500万元的现金捐赠，甲公司要求该基金会在2015年内使用该款项资助贫困母亲。(2)2014年11月8日，收到乙公司800万元的现金捐赠，乙公司

下列关于民间非营利组织业务活动成本的表述，正确的有()。

19世纪的70年代至80年代，日本许多报纸卷入了对立派别的交锋，成为典型的“政论报纸”，这一时期被称为日本的________。

尸体剖检时有关寄生虫学检查，下面的做法不妥当的是

药品检验机构出具虚假检验报告不构成犯罪的，给予

患者，女，26岁。活动后心悸、气促4年，偶感心前区疼痛。血压140／45mmHg，心界向左下扩大，胸骨左缘第3肋间闻及舒张期叹气样杂音。其最可能的疾病为

若凭证类别只设置一种，通常为()。

通过贸易、生产、来料加工、代繁、科研、交换、展览、援助、赠送等各种方式进境的植物繁殖材料须事先办理检疫审批手续，但享有外交、领事特权与豁免权的外国机构的进境植物繁殖材料除外。(　　)

中国证监会对证券公司机构、制度与人员的检查包括()。

Whydidpeopleinthe19thcenturybelievetheexistenceofintelligentlifeonMars?Howisthe1996discoveryrelatedtothe

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下列关于民间非营利组织业务活动成本的表述，正确的有()。

19世纪的70年代至80年代，日本许多报纸卷入了对立派别的交锋，成为典型的“政论报纸”，这一时期被称为日本的________。

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药品检验机构出具虚假检验报告不构成犯罪的，给予

患者，女，26岁。活动后心悸、气促4年，偶感心前区疼痛。血压140／45mmHg，心界向左下扩大，胸骨左缘第3肋间闻及舒张期叹气样杂音。其最可能的疾病为

若凭证类别只设置一种，通常为()。

通过贸易、生产、来料加工、代繁、科研、交换、展览、援助、赠送等各种方式进境的植物繁殖材料须事先办理检疫审批手续，但享有外交、领事特权与豁免权的外国机构的进境植物繁殖材料除外。( )

中国证监会对证券公司机构、制度与人员的检查包括()。

Whydidpeopleinthe19thcenturybelievetheexistenceofintelligentlifeonMars?Howisthe1996discoveryrelatedtothe

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通过贸易、生产、来料加工、代繁、科研、交换、展览、援助、赠送等各种方式进境的植物繁殖材料须事先办理检疫审批手续，但享有外交、领事特权与豁免权的外国机构的进境植物繁殖材料除外。(　　)