甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，下设的运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输服务。2019年5月发生如下业务： (1)销售机电产品一批，产品不含税销售收入200万元；另取得含税货运收入20万元，价款已经全部收到。

admin2021-06-30 95

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，下设的运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输服务。2019年5月发生如下业务：
(1)销售机电产品一批，产品不含税销售收入200万元；另取得含税货运收入20万元，价款已经全部收到。
(2)初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银行存款支付，取得的增值税专用发票上注明价款2 000元、增值税税额260元。设备当月开始使用，预计使用5年。
(3)月底，购入汽油用于运输业务，取得的增值税专用发票上注明货款10万元、增值税税额1．3万元，款项已经支付。
根据上述资料，回答下列问题：
作为税务师，请逐个业务分析甲公司应该如何缴纳增值税，并进行当月的相关账务处理。

选项

答案购入办公楼专用于集体福利，其进项税额不得抵扣，转用于办公，可在用途改变的次月计算可以抵扣的进项税额。使用13个月，净值率=(10×12-13)／120×100％=89．17％。可抵扣进项税额=2 000 000×89．17％=1 783 400(元)。借：应交税费——应交增值税(进项税额) 1 783 400 贷：固定资产 1 783 400

解析

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根据《企业破产法》，下列关于和解与和解协议的说法中，正确的有()。

当债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务时，可以向人民法院提出和解申请的是()。

税务机关对逾期不缴纳罚款的纳税人王某作出加处罚款的处罚，王某对此决定不服，其()。

王某因犯盗窃罪被判处有期徒刑。刑罚执行完毕后第4年，再次犯盗窃罪被人民法院判处2年零9个月有期徒刑。下列制度中，人民法院不能对王某适用的有()。

经营人寿保险业务的保险公司，应当按照()提取未到期责任准备金。

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有(　　)。

A．寒湿内盛B．湿热内阻C．痰认内停D．瘀血阻滞症见漱水不欲咽者，其病机是

A．NAP积分明显增高B．NAP积分明显减低C．骨髓穿刺常常干抽D．外周血有异形淋巴细胞E．红细胞沉降率明显增快骨髓纤维化

患者，女，30岁。自觉双眼变大，突出2年，无明显视力障碍；患者消瘦、乏力、多汗、食量大。检查：双眼裂12mm，暴露上方巩膜2mm。应诊断为

消化性溃疡的维持治疗多采用

来源于造血组织的细胞是

男子精子的正常数量是每毫升

在边际贡献大于固定经营成本的情况下，下列措施中有利于降低企业总风险的有()。

下列关于作者、国籍、作品组合错误的一项是()。

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根据《企业破产法》，下列关于和解与和解协议的说法中，正确的有()。

当债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务时，可以向人民法院提出和解申请的是()。

税务机关对逾期不缴纳罚款的纳税人王某作出加处罚款的处罚，王某对此决定不服，其()。

王某因犯盗窃罪被判处有期徒刑。刑罚执行完毕后第4年，再次犯盗窃罪被人民法院判处2年零9个月有期徒刑。下列制度中，人民法院不能对王某适用的有()。

经营人寿保险业务的保险公司，应当按照()提取未到期责任准备金。

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有( )。

A．寒湿内盛B．湿热内阻C．痰认内停D．瘀血阻滞症见漱水不欲咽者，其病机是

A．NAP积分明显增高B．NAP积分明显减低C．骨髓穿刺常常干抽D．外周血有异形淋巴细胞E．红细胞沉降率明显增快骨髓纤维化

患者，女，30岁。自觉双眼变大，突出2年，无明显视力障碍；患者消瘦、乏力、多汗、食量大。检查：双眼裂12mm，暴露上方巩膜2mm。应诊断为

消化性溃疡的维持治疗多采用

来源于造血组织的细胞是

男子精子的正常数量是每毫升

在边际贡献大于固定经营成本的情况下，下列措施中有利于降低企业总风险的有()。

下列关于作者、国籍、作品组合错误的一项是()。

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纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有(　　)。