甲公司持有乙公司80％股权，当年甲公司出售一批商品给乙公司，售价为500万元，成本为300万元，当期乙公司出售了50％，则期末合并报表中对所得税的调整下面说法正确的是( )。

admin2018-01-27 57

问题甲公司持有乙公司80％股权，当年甲公司出售一批商品给乙公司，售价为500万元，成本为300万元，当期乙公司出售了50％，则期末合并报表中对所得税的调整下面说法正确的是( )。

选项 A、产生应纳税暂时性差异100万元
B、产生可抵扣暂时性差异100万元
C、应该确认递延所得税资产25万元
D、合并报表中无需考虑所得税的情况

答案B,C

解析本题考查知识点：内部存货交易的调整抵消处理。
乙公司出售了50％，乙公司剩余部分的账面价值为250万元，计税基础为250万元，而合并报表的角度计税基础为250万元，账面价值为150万元，所以产生可抵扣暂时性差异100，应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为：
借：营业收入 500
贷：营业成本 400
存货 100
借：递延所得税资产 25
贷：所得税费用 25

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/kVAc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

甲公司持有乙公司80％股权，当年甲公司出售一批商品给乙公司，售价为500万元，成本为300万元，当期乙公司出售了50％，则期末合并报表中对所得税的调整下面说法正确的是( )。

会计

注册会计师

企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有()。

企业发生会计政策变更时，下列各项目中需要在会计报表附注中披露的有()。

甲公司为乙公司及丙公司的母公司；丙公司出资45%，丁公司出资55%，共同组建了戊公司，投资合同约定，丙公司与丁公司共同决定戊公司的财务和经营政策。上述公司之间构成关联方关系的有()。

关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的有()。

下列有关税金会计处理的说法，正确的有(　　)

下列有关无形资产转让的会计处理中，正确的是(　　)。

关于可供出售金融资产的计量，下列说法中正确的有()。

按照我国《化妆品卫生规范》的规定，每克或每毫升眼部及口唇等黏膜用化妆品以及婴儿和儿童用化妆品的细菌总数不得超过

小儿感冒每易夹惊，中医学认为是

甲型病毒性肝炎的主要传染途径是

最易引起股骨头坏死的骨折是

根据《建筑地基基础设计规范》，关于作用效应的取值，下列说法中正确的是()。

ETF份额交易、申购、赎回的资金清算净额不可并入当日其他证券交易的资金清算净额之中进行资金交收。()

网上团购作为一种新型的网络购物方式，受到消费者的热捧。网上团购的盛行()。

某市重点中学分为初中部和高中部，其中初中部中成绩优秀的初三学生，可以直接进入高中部，而不必参加选拔考试。据此可以推出：

下列关于公文抄送机关的说法，正确的一项是（）。

甲公司持有乙公司80％股权，当年甲公司出售一批商品给乙公司，售价为500万元，成本为300万元，当期乙公司出售了50％，则期末合并报表中对所得税的调整下面说法正确的是( )。

会计

注册会计师

企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有()。

企业发生会计政策变更时，下列各项目中需要在会计报表附注中披露的有()。

甲公司为乙公司及丙公司的母公司；丙公司出资45%，丁公司出资55%，共同组建了戊公司，投资合同约定，丙公司与丁公司共同决定戊公司的财务和经营政策。上述公司之间构成关联方关系的有()。

关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的有()。

下列有关税金会计处理的说法，正确的有( )

下列有关无形资产转让的会计处理中，正确的是( )。

关于可供出售金融资产的计量，下列说法中正确的有()。

按照我国《化妆品卫生规范》的规定，每克或每毫升眼部及口唇等黏膜用化妆品以及婴儿和儿童用化妆品的细菌总数不得超过

小儿感冒每易夹惊，中医学认为是

甲型病毒性肝炎的主要传染途径是

最易引起股骨头坏死的骨折是

根据《建筑地基基础设计规范》，关于作用效应的取值，下列说法中正确的是()。

ETF份额交易、申购、赎回的资金清算净额不可并入当日其他证券交易的资金清算净额之中进行资金交收。()

网上团购作为一种新型的网络购物方式，受到消费者的热捧。网上团购的盛行()。

某市重点中学分为初中部和高中部，其中初中部中成绩优秀的初三学生，可以直接进入高中部，而不必参加选拔考试。据此可以推出：

下列关于公文抄送机关的说法，正确的一项是（）。

下列有关税金会计处理的说法，正确的有(　　)

下列有关无形资产转让的会计处理中，正确的是(　　)。