甲公司持有乙公司80％股权，当年甲公司出售一批商品给乙公司，售价为500万元，成本为300万元，当期乙公司出售了50％，则期末合并报表中对所得税的调整下面说法正确的是( )。

admin2018-01-27 69

问题甲公司持有乙公司80％股权，当年甲公司出售一批商品给乙公司，售价为500万元，成本为300万元，当期乙公司出售了50％，则期末合并报表中对所得税的调整下面说法正确的是( )。

选项 A、产生应纳税暂时性差异100万元
B、产生可抵扣暂时性差异100万元
C、应该确认递延所得税资产25万元
D、合并报表中无需考虑所得税的情况

答案B,C

解析本题考查知识点：内部存货交易的调整抵消处理。
乙公司出售了50％，乙公司剩余部分的账面价值为250万元，计税基础为250万元，而合并报表的角度计税基础为250万元，账面价值为150万元，所以产生可抵扣暂时性差异100，应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为：
借：营业收入 500
贷：营业成本 400
存货 100
借：递延所得税资产 25
贷：所得税费用 25

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甲公司持有乙公司80％股权，当年甲公司出售一批商品给乙公司，售价为500万元，成本为300万元，当期乙公司出售了50％，则期末合并报表中对所得税的调整下面说法正确的是( )。

会计

注册会计师

甲公司2007年度发生的下列交易或事项中，不应采用未来适用法进行会计处理的有()。

按现行企业会计制度规定，下列说法中，正确的有()。

下列说法中关于应收和预付款项的核算正确的是(　　)。

下列情况中，不能全额提取坏账准备的是(　　)。

下列有关可转换债券的说法中,正确的有()。

下面说法不正确的是()。

有关抗精神病药物的作用机制是

世界银行要求编制的项目完工报告的主要内容不包括()。

工程项目沟通管理的特点是()。

若要选择活动文件夹内所包含的所有文件或文件夹，可以进行的操作有()。

在现行消费税的征税范围中,除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外,其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。()(2004年)

下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是（）。

李老师在教学过程中，发现小明的思维能力、独立思考能力及语言表达能力都有所欠缺。为促进小明在这些方面的发展，他最应采用的教学方法是()。

王某上小学二年级，今年7岁，他所实施的下列行为中，在法律上无效的是()。

(数学一)设α1＝(1，﹣1，1)T，α2＝(1，2，1)T，试求一个非零向量α3，使其与α1，α2都正交，并由此求R3的一个规范正交基．

TASKONE—PROBLEMS•Forquestions13—17,matchtheextractswiththeproblems,listedA—H.•Foreachextract,choosetheproblem

甲公司持有乙公司80％股权，当年甲公司出售一批商品给乙公司，售价为500万元，成本为300万元，当期乙公司出售了50％，则期末合并报表中对所得税的调整下面说法正确的是( )。

会计

注册会计师

甲公司2007年度发生的下列交易或事项中，不应采用未来适用法进行会计处理的有()。

按现行企业会计制度规定，下列说法中，正确的有()。

下列说法中关于应收和预付款项的核算正确的是( )。

下列情况中，不能全额提取坏账准备的是( )。

下列有关可转换债券的说法中,正确的有()。

下面说法不正确的是()。

有关抗精神病药物的作用机制是

世界银行要求编制的项目完工报告的主要内容不包括()。

工程项目沟通管理的特点是()。

若要选择活动文件夹内所包含的所有文件或文件夹，可以进行的操作有()。

在现行消费税的征税范围中,除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外,其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。()(2004年)

下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是（）。

李老师在教学过程中，发现小明的思维能力、独立思考能力及语言表达能力都有所欠缺。为促进小明在这些方面的发展，他最应采用的教学方法是()。

王某上小学二年级，今年7岁，他所实施的下列行为中，在法律上无效的是()。

(数学一)设α1＝(1，﹣1，1)T，α2＝(1，2，1)T，试求一个非零向量α3，使其与α1，α2都正交，并由此求R3的一个规范正交基．

TASKONE—PROBLEMS•Forquestions13—17,matchtheextractswiththeproblems,listedA—H.•Foreachextract,choosetheproblem

下列说法中关于应收和预付款项的核算正确的是(　　)。

下列情况中，不能全额提取坏账准备的是(　　)。