某配件厂为增值税一般纳税人，2021年11月采用分期收款方式销售配件。合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60％的货款。由于购货方资金周转困难。本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增

admin2022-08-29 63

问题某配件厂为增值税一般纳税人，2021年11月采用分期收款方式销售配件。合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60％的货款。由于购货方资金周转困难。本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税( )万元。

选项 A、10.4
B、6.5
C、11.7
D、18.2

答案C

解析采用分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。购进固定资产专用于集体福利，对应的进项税额不得抵扣。所以该配件厂购进的中央空调的进项税额不得在当期销项税额中抵扣。
当月该配件厂应纳增值税=150×60％×13％=11.7(万元)。

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税法

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税法

注册会计师

根据企业所得税总机构管理费税前扣除的规定，下列说法正确的有()。

个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有()。

下列关于资源税的表述项目中，说法错误的是()。

下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有()。

我国现行税法规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务，且纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。下列各项中，不在税收保全措施范围内的是()。

下列各项中，按我国现行税法规定，按粮食白酒适用税率计算征收消费税的有()。

某机关2011年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有()。

下列关于纳税人为销售货物而出借包装物所收取的押金的增值税处理，正确的是()。

幼儿时生长素分泌不足可导致

下列制剂中属于靶向制剂的有()

根据《招标投标法》，招标代理机构与投标人串通损害他人合法权益的，招标代理机构可能承担的行政法律责任不包括（）。

下列有关界址认定的要求说法，正确的是()。

房地产开发企业的房地产开发《暂定资质证书》的有效期为()。

()培训主要是针对职业健康安全管理体系的基本要求、主要内容和特点，以及建立与实施职业健康安全管理体系的重要意义与作用。

依据材料采购合同的约定，供货方对(　　)承担责任。

甲公司于3月5日向乙企业发出签订合同要约的信函。3月8日乙企业收到甲公司声明该要约作废的传真。3月10日乙企业收到该要约的信函。根据《合同法》规定，甲公司发出传真声明要约作废的行为是()。

党的十七大报告中强调，加快推进以()为重点的社会建设。

党的十九大报告指出，生态文明建设功在当代、利在千秋。我们要牢固树立社会主义生态文明观，推动形成()

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注册会计师

根据企业所得税总机构管理费税前扣除的规定，下列说法正确的有()。

个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有()。

下列关于资源税的表述项目中，说法错误的是()。

下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有()。

我国现行税法规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务，且纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。下列各项中，不在税收保全措施范围内的是()。

下列各项中，按我国现行税法规定，按粮食白酒适用税率计算征收消费税的有()。

某机关2011年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有()。

下列关于纳税人为销售货物而出借包装物所收取的押金的增值税处理，正确的是()。

幼儿时生长素分泌不足可导致

下列制剂中属于靶向制剂的有()

根据《招标投标法》，招标代理机构与投标人串通损害他人合法权益的，招标代理机构可能承担的行政法律责任不包括（）。

下列有关界址认定的要求说法，正确的是()。

房地产开发企业的房地产开发《暂定资质证书》的有效期为()。

()培训主要是针对职业健康安全管理体系的基本要求、主要内容和特点，以及建立与实施职业健康安全管理体系的重要意义与作用。

依据材料采购合同的约定，供货方对( )承担责任。

甲公司于3月5日向乙企业发出签订合同要约的信函。3月8日乙企业收到甲公司声明该要约作废的传真。3月10日乙企业收到该要约的信函。根据《合同法》规定，甲公司发出传真声明要约作废的行为是()。

党的十七大报告中强调，加快推进以()为重点的社会建设。

党的十九大报告指出，生态文明建设功在当代、利在千秋。我们要牢固树立社会主义生态文明观，推动形成()

依据材料采购合同的约定，供货方对(　　)承担责任。