某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。 (2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取

admin2016-01-18 66

问题某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下：
(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。
(2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6 000万元。
(3)产品销售成本为2 000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。
(4)8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。
(5)接受捐赠收入20万元。
(6)未经核定的准备金支出10万元。
已知：增值税税率为17％；化妆品的消费税税率为30％；城市维护建设税税率为7％；教育费附加征收率为3％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
该企业2013年应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、29．55
B、39．98
C、41．25
D、40

答案A

解析该企业2013年企业所得税的计税收入=6 000(销售收入)+20(接受捐赠收入)=6 020(万元)；该企业2012年企业所得税的应纳税所得额=6 020-5 901．81=118．19(万元)；该企业2013年应缴纳的企业所得税=118．19×25％=29．55(万元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/kTl0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

下列关于缴纳消费税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有(　　　)。

根据《增值税暂行条例》规定，一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价依照一定的扣除率计算，该扣除率为(　　　)。

单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账尸办理。(　　　)

根据《票据法》规定，尽管被伪造人未在票据上签章，也没委托他人签章的，也应承担由此而产生的法律责任。(　　　)

根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是(　　　)。

下列方法中，(　　　)是我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法。

下列说法中，与《劳动争议调解仲裁法》的规定不一致的有()。

干姜治咳喘的机理是

《耕地占补平衡考核办法》规定，县级以上地方农业部门负责本行政区域内耕地占补平衡的考核工作。()。

根据《企业财务会计报告条例》的规定，企业对外提供虚假财务会计报告，可以对企业()。

将建筑物垂直地面的各种墙面，进行(　　　)而得到的投影图称为立面图。

下列情况中，符合银行发放个人贷款要求的是()。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有()。

若x，y均为正整数，则方程15×22+1=y2的正整数解(x，y)的个数是

使用文件系统时，通常要显式地进行open()操作，这样做的目的是()。

ArecentstudybytheCenterforEconomicPolicyResearchsaysthat,inordertoeaseimbalances,theEuropeanUnionneedstoma

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

下列关于缴纳消费税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有( )。

根据《增值税暂行条例》规定，一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价依照一定的扣除率计算，该扣除率为( )。

单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账尸办理。( )

根据《票据法》规定，尽管被伪造人未在票据上签章，也没委托他人签章的，也应承担由此而产生的法律责任。( )

根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。

下列方法中，( )是我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法。

下列说法中，与《劳动争议调解仲裁法》的规定不一致的有()。

干姜治咳喘的机理是

《耕地占补平衡考核办法》规定，县级以上地方农业部门负责本行政区域内耕地占补平衡的考核工作。()。

根据《企业财务会计报告条例》的规定，企业对外提供虚假财务会计报告，可以对企业()。

将建筑物垂直地面的各种墙面，进行( )而得到的投影图称为立面图。

下列情况中，符合银行发放个人贷款要求的是()。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有()。

若x，y均为正整数，则方程15×22+1=y2的正整数解(x，y)的个数是

使用文件系统时，通常要显式地进行open()操作，这样做的目的是()。

ArecentstudybytheCenterforEconomicPolicyResearchsaysthat,inordertoeaseimbalances,theEuropeanUnionneedstoma

下列关于缴纳消费税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有(　　　)。

根据《增值税暂行条例》规定，一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价依照一定的扣除率计算，该扣除率为(　　　)。

单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账尸办理。(　　　)

根据《票据法》规定，尽管被伪造人未在票据上签章，也没委托他人签章的，也应承担由此而产生的法律责任。(　　　)

根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是(　　　)。

下列方法中，(　　　)是我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法。

将建筑物垂直地面的各种墙面，进行(　　　)而得到的投影图称为立面图。