某市区一房地产开发公司在2017年1—9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9—12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载不含税收入9600万元，其

admin2017-11-15 53

问题某市区一房地产开发公司在2017年1—9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9—12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载不含税收入9600万元，其余写字楼待售。另外该公司从2017年2月28日起将2013年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月不含税租金10万元，租赁期限10个月，2017年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元、财务费用300万元，支付与房产相关的利息费用180元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他业务成本20元，销售写字楼过程中可以在土地增值税前扣除的税金共计528万元。
(注：计算房产余值的扣除比例为20％；企业所得税税率为25％；计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发公司2017年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、471．01
B、499．13
C、490．46
D、489．20

答案A

解析

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有(　　)。

企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是(　　)。

某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税(　　)。

对以粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的，税务机关可处未缴少缴金额的(　　)的罚款。

按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于外商投资企业和外国企业转让股票或股权的税务处理，下列表述中错误的是(　　)。

关于外商投资项目购买国产设备退税政策，下列表述正确的是(　　)。

下列各项中暂不实行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的征收管理办法的有()。

下列属于实行加速折旧的企业的固定资产范围的有()。

关于外商投资企业发生的技术开发费，正确的说法是()。

对于个人所得税纳税期限的规定，下列说法正确的有(　　)。

张某出版一本书，稿酬所得为4万元，未按照法律的规定缴纳税款。在其收到税务机关限期缴纳税款通知书的期限届满后，仍然拖欠税款2500元。税务机关对此采取的下列做法中不符合法律的规定有哪些?

挖掘机、轮斗挖掘机或装载机挖装土(含渠道土方)自卸汽车运输定额，适用于Ⅲ类土。I、Ⅱ类土人工、机械调整系数均取()。

涵洞按洞顶填土情况分类，可分为()。

工程监理人员发现工程设计不符合建筑工程质量标准或者合同约定的质量要求的，应当()。

下列有关财务分析表述中正确的有()。

现代物流技术的内容主要包括()。

我国现阶段所坚持的公有制经济为主体是指坚持国有经济为主体。()

下列说法正确的是：

税法二

税务师职业资格

根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有( )。

企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是( )。

某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税( )。

对以粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的，税务机关可处未缴少缴金额的( )的罚款。

按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于外商投资企业和外国企业转让股票或股权的税务处理，下列表述中错误的是( )。

关于外商投资项目购买国产设备退税政策，下列表述正确的是( )。

下列各项中暂不实行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的征收管理办法的有()。

下列属于实行加速折旧的企业的固定资产范围的有()。

关于外商投资企业发生的技术开发费，正确的说法是()。

对于个人所得税纳税期限的规定，下列说法正确的有( )。

张某出版一本书，稿酬所得为4万元，未按照法律的规定缴纳税款。在其收到税务机关限期缴纳税款通知书的期限届满后，仍然拖欠税款2500元。税务机关对此采取的下列做法中不符合法律的规定有哪些?

挖掘机、轮斗挖掘机或装载机挖装土(含渠道土方)自卸汽车运输定额，适用于Ⅲ类土。I、Ⅱ类土人工、机械调整系数均取()。

涵洞按洞顶填土情况分类，可分为()。

工程监理人员发现工程设计不符合建筑工程质量标准或者合同约定的质量要求的，应当()。

下列有关财务分析表述中正确的有()。

现代物流技术的内容主要包括()。

我国现阶段所坚持的公有制经济为主体是指坚持国有经济为主体。()

下列说法正确的是：

根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有(　　)。

企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是(　　)。

某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税(　　)。

对以粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的，税务机关可处未缴少缴金额的(　　)的罚款。

按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于外商投资企业和外国企业转让股票或股权的税务处理，下列表述中错误的是(　　)。

关于外商投资项目购买国产设备退税政策，下列表述正确的是(　　)。

对于个人所得税纳税期限的规定，下列说法正确的有(　　)。