科达电子公司为增值税一般纳税人，2014年4月销售电脑，销售单价为每台5 000元(不含税)，本月发生如下购销业务： (1)该公司从某商贸公司购进生产用的原材料和零部件，取得增值税专用发票，专用发票上注明的价款为20万元，增值税3．4万元。

admin2015-08-16 28

问题科达电子公司为增值税一般纳税人，2014年4月销售电脑，销售单价为每台5 000元(不含税)，本月发生如下购销业务：
(1)该公司从某商贸公司购进生产用的原材料和零部件，取得增值税专用发票，专用发票上注明的价款为20万元，增值税3．4万元。
(2)进口电子元器件一批，从海关取得的增值税缴款书上注明的增值税1．7万元。
(3)向海天电脑城销售电脑300台，由于和该电脑城有长期的业务往来，该公司给予1 5％的折扣，并另开发票入账。
(4)向外地经销点销售电脑200台，支付给运输单位运费12 000元，并取得运输业增值税专用发票。
(5)为扩大销售，提高市场占有率，该公司对原销售的电脑采取以旧换新的方式销售，共收回旧电脑50台，每台收购价600元。
(6)本单位人事部门领取5台电脑作办公用。
(7)本公司新成立营业部，尚未办理税务登记，且未领购专用发票，公司为其销售电脑代开发票，金额为40万元。
(8)该公司从某小规模纳税人企业购进1．5万元的修理用配件，未取得增值税专用发票。
当月该企业会计计算本月的应纳增值税如下：
当月销项税额=5 000×300×(1—15％)×17％+200×5 000—300×17％+50×(5 000—600)×17％=42．415(万元)
当月进项税额=34 000+17 000+12 000×11％+15 000×3％=5．277(万元)
当月的应纳税额=41．425—5．277=36．148(万元)
要求：根据以上资料，回答。
请正确计算该公司当月应纳增值税税额。

选项

答案当月销项税额=300×5000×17％+200×5000×17％+50×5000×17％+5×5000×17％+400000×17％=53．975(万元) 当月进项税额=34000+17000+12000×11％=5．22(万元) 当月应纳增值税税额=53．975—5．22=48．76(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

根据国有资产评估管理的有关规定，国有资产占有单位发生的下列行为中，应当进行资产评估的有()。

关于三种外商投资企业的共同点，下列说法中，正确的有()。

具有市场支配地位的经营者的下列行为中，属于滥用市场支配地位的有()。

根据物权法律制度的规定，以下列权利出质时，质权自权利凭证交付时设立的是()。

下列事项中，设区的市、自治州的人民政府有权制定地方政府规章的有()。

某企业向海关报明后将一台价值65万元的机械运往境外修理，机械修复后准时复运进境。假设该机械的关税税率为5%，支付的修理费和料件费为35万元(经海关审查确定)，该企业缴纳的关税应为1．75万元。()

外商投资企业与内资企业在企业所得税方面规定一致的有()。

纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。

外周阻力主要影响

洗涤红细胞抽检频率(袋／月)是

下述有关衣原体的论述中不正确的是()

国民政府于1928年开始起草民法典。1930年12月26日公布第4编《亲属》和第5编《继承》。有关此两编，说法错误的是：()

质量为m，长为l的等截面均质杆AB在图示位置，已知角速度和角加速度分别为ω、ε，其转向如图所示，则杆的动能T为()。

近年来，全国各地掀起学习传统文化的热潮，对社会主义核心价值观的培育和践行发挥了积极作用，但也出现了人们盲目崇拜和机械挪用传统文化的现象。这体现的哲学观点是()

两人绝交后，陈敬琏当上了四川节度使。长安发生叛乱，宗某随逃难人群到了蜀地锦江。他四处，隐姓埋名，准备，结果在内江还是被陈敬碹所杀。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

宪法是西方文化的产物，东方国家最早移植宪法观念的是土耳其和()。

下列各句中，加点成语使用恰当的是______。

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税法

注册会计师

根据国有资产评估管理的有关规定，国有资产占有单位发生的下列行为中，应当进行资产评估的有()。

关于三种外商投资企业的共同点，下列说法中，正确的有()。

具有市场支配地位的经营者的下列行为中，属于滥用市场支配地位的有()。

根据物权法律制度的规定，以下列权利出质时，质权自权利凭证交付时设立的是()。

下列事项中，设区的市、自治州的人民政府有权制定地方政府规章的有()。

某企业向海关报明后将一台价值65万元的机械运往境外修理，机械修复后准时复运进境。假设该机械的关税税率为5%，支付的修理费和料件费为35万元(经海关审查确定)，该企业缴纳的关税应为1．75万元。()

外商投资企业与内资企业在企业所得税方面规定一致的有()。

纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。

外周阻力主要影响

洗涤红细胞抽检频率(袋／月)是

下述有关衣原体的论述中不正确的是()

国民政府于1928年开始起草民法典。1930年12月26日公布第4编《亲属》和第5编《继承》。有关此两编，说法错误的是：()

质量为m，长为l的等截面均质杆AB在图示位置，已知角速度和角加速度分别为ω、ε，其转向如图所示，则杆的动能T为()。

近年来，全国各地掀起学习传统文化的热潮，对社会主义核心价值观的培育和践行发挥了积极作用，但也出现了人们盲目崇拜和机械挪用传统文化的现象。这体现的哲学观点是()

两人绝交后，陈敬琏当上了四川节度使。长安发生叛乱，宗某随逃难人群到了蜀地锦江。他四处____，隐姓埋名，准备____，结果在内江还是被陈敬碹所杀。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

宪法是西方文化的产物，东方国家最早移植宪法观念的是土耳其和()。

下列各句中，加点成语使用恰当的是______。

PASSAGETHREEFromTNT’sexperience,whatwordscanyouusetodepicttrendsincorporatephilanthropy?

两人绝交后，陈敬琏当上了四川节度使。长安发生叛乱，宗某随逃难人群到了蜀地锦江。他四处，隐姓埋名，准备，结果在内江还是被陈敬碹所杀。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。