首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2020年3月,某审计组对乙公司2019年度财务收支进行审计,有关销售与收款和采购与付款循环审计的情况和资料如下: 1.负责销售与收款循环和采购与付款循环的审计人员在对乙公司相关内部控制进行测评时,了解到该业务循环部分职责分工如下: (1)销售部门负责人批
2020年3月,某审计组对乙公司2019年度财务收支进行审计,有关销售与收款和采购与付款循环审计的情况和资料如下: 1.负责销售与收款循环和采购与付款循环的审计人员在对乙公司相关内部控制进行测评时,了解到该业务循环部分职责分工如下: (1)销售部门负责人批
admin
2022-07-22
40
问题
2020年3月,某审计组对乙公司2019年度财务收支进行审计,有关销售与收款和采购与付款循环审计的情况和资料如下:
1.负责销售与收款循环和采购与付款循环的审计人员在对乙公司相关内部控制进行测评时,了解到该业务循环部分职责分工如下:
(1)销售部门负责人批准客户的赊销信用。
(2)对已验收入库的商品的实物控制,限制非授权人员接近存货。验收部门人员应独立于仓库保管人员,同时加强对发生的退货的实物控制。
(3)出纳员负责记录应收账款总账和明细账。
(4)应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产。
2.乙公司2019年12月主营业务收入有大幅增加,2019年度财务报表已于2020年1月31日对外报出。2020年2月发生多笔销售退回业务。
3.乙公司销售给A公司产品计936万元(含税,增值税税率为13%)。相关合同约定:试运行一个月并终验合格后支付货款,交货日期为2019年11月20日。实际执行情况:乙公司于2019年11月15日发货。经双方签字盖章的安装验收报告日期为2019年12月25日,发票日期为2019年12月25日。乙公司确认2019年度该项销售收入800万元。
4.审计人员取得了由乙公司编制的应收账款明细表,审查应收账款是否真实、准确。针对肯定式函证,被函证客户未能在规定时间内回函,应寄发第二次询证函。
5.乙公司付款业务的内部控制较为混乱,无卖方对账单可供审计,审计人员决定选取有代表性的应付账款账户和函证对象进行函证。
根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
“资料1”中,符合内部控制职责分工要求的有( )。
选项
A、销售部门负责人批准客户的赊销信息
B、验收部门人员应独立于仓库保管人员
C、出纳员负责记录应收账款总账和明细账
D、应付款项记账员能够接触有价证券和其他资产
答案
B
解析
销售部门负责人不能负责批准客户的赊销信息,目的是为了防止其为增加业绩而放宽信用标准;出纳员不能负责记录应收账款总账和明细账;应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/kNar777K
本试题收录于:
初级审计理论与实务题库审计师分类
0
初级审计理论与实务
审计师
相关试题推荐
涉外社会调查不得与国家统计调查相重复,但是可以跟部门统计调查和地方统计调查相重复。()
统计信息社会共享,是指统计调查者对所收集到的统计资料,都要及时向社会公布。()
城镇居民家庭人均可支配收入是居民家庭总收入扣除()后的收入。
固定资产是指使用年限在(),单位价值在规定标准以上,并在使用过程中保持原来物质形态的资产。
我国目前编制固定资产投资价格指数所用的权重为()。
对某地区失业人员进行调查,得到有关失业周数、失业者年龄和受教育年限等资料,对此资料进行相关与回归分析后所得的结果如表5—1、表5—2所示。又已知n=50,,∑Y=2168,∑X=1730,∑XY=80083,∑X2=63880,试计算与回答下列题目。
经过批准或备案的合法统计调查报表的右上角需标明法定标识。()
经批准进行的涉外社会调查,应当在调查问卷、表格或者访谈、观察提纲首页显著位置标明并向调查对象说明的事项包括()。
统计行政处罚的种类有()。
指数体系作为研究现象变动因素分析的依据时,体系不一定要由三个或三个以上有一定数量对等关系的指数形成关系式来体现。( )
随机试题
甲到银行自动取款机提款后,忘了将借记卡退出便匆忙离开。该银行工作人员乙对自动取款机进行检查时,发现了甲未退出的借记卡,便从该忙中取出5000元,并将卡中剩余的3万元转入自己的借记卡。对乙的行为的定性,下列哪些选项是错误的?()(2006/2/58)
在行政组织结构中,人、目标和权责三者的最初结合,就是()
王某,50岁,腰麻下手术,穿刺注入麻药后即刻血压下降。该药的用量是
问卷调查中,开放式问题与封闭式问题本质区别在于
建筑高度不超过100m的高层建筑,其电缆井、管道并应()在楼板处用相当于楼板耐火极限的不燃烧体作防火分隔;建筑高度超过100m的高层建筑,应在每层楼板处用相当于楼板耐火极限的不燃烧体作防火分隔。
工程对象是整体的,文件内容是全面的,发挥作用是全方位的,这个说法指的是施工组织设计的()。
土工网是港口与航道工程常用的土工织物之一,其具有()功能。
甲公司主张乙公司违约,乙公司则主张合同未成立,其理由是自己向甲公司发出的要约已经撤销。在甲公司提出的以下理由中,可以被法院认定为乙公司撤销要约不能成立的是()。
THERISEOFMOSCOW(1)TheriseofMoscowduringmedievaltimeswasafundamentaldevelopmentinRussianhistory.Moscowbeg
Businessmenoftenthinkthatfluencyandcommunicationtake______overgrammarwhenspeaking.
最新回复
(
0
)