2020年3月，某审计组对乙公司2019年度财务收支进行审计，有关销售与收款和采购与付款循环审计的情况和资料如下： 1．负责销售与收款循环和采购与付款循环的审计人员在对乙公司相关内部控制进行测评时，了解到该业务循环部分职责分工如下： (1)销售部门负责人批

admin2022-07-22 49

问题 2020年3月，某审计组对乙公司2019年度财务收支进行审计，有关销售与收款和采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．负责销售与收款循环和采购与付款循环的审计人员在对乙公司相关内部控制进行测评时，了解到该业务循环部分职责分工如下：
(1)销售部门负责人批准客户的赊销信用。
(2)对已验收入库的商品的实物控制，限制非授权人员接近存货。验收部门人员应独立于仓库保管人员，同时加强对发生的退货的实物控制。
(3)出纳员负责记录应收账款总账和明细账。
(4)应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产。
2．乙公司2019年12月主营业务收入有大幅增加，2019年度财务报表已于2020年1月31日对外报出。2020年2月发生多笔销售退回业务。
3．乙公司销售给A公司产品计936万元(含税，增值税税率为13％)。相关合同约定：试运行一个月并终验合格后支付货款，交货日期为2019年11月20日。实际执行情况：乙公司于2019年11月15日发货。经双方签字盖章的安装验收报告日期为2019年12月25日，发票日期为2019年12月25日。乙公司确认2019年度该项销售收入800万元。
4．审计人员取得了由乙公司编制的应收账款明细表，审查应收账款是否真实、准确。针对肯定式函证，被函证客户未能在规定时间内回函，应寄发第二次询证函。
5．乙公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审计，审计人员决定选取有代表性的应付账款账户和函证对象进行函证。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
“资料1”中，符合内部控制职责分工要求的有( )。

选项 A、销售部门负责人批准客户的赊销信息
B、验收部门人员应独立于仓库保管人员
C、出纳员负责记录应收账款总账和明细账
D、应付款项记账员能够接触有价证券和其他资产

答案B

解析销售部门负责人不能负责批准客户的赊销信息，目的是为了防止其为增加业绩而放宽信用标准；出纳员不能负责记录应收账款总账和明细账；应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/kNar777K

本试题收录于：初级审计理论与实务题库审计师分类

初级审计理论与实务

审计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级审计理论与实务

审计师

家庭养殖等不以土地为主要生产资料的农业生产活动可划为私有经济。()

某企业试验用两种新材料生产产品。现从每种材料生产的产品中各随机抽取5个进行检验，没得产品的抗拉力(kg)数据如表2—1所示。请根据上述资料从下列备选答案中选出正确答案。产品抗拉力数据是()。

目前我国采用链式拉氏公式编制房地产价格指数。()

计算和应用平均数时，受数据中极端数值影响的平均数是()。

主要反映企业的收入、成本、费用、利润及分配情况的财务统计是()。

实施统计行政处罚时，以事实为根据、以法律为准绳体现的原则是()。

按照最新的《关于统计上划分城乡的规定》，以下不属于农村范围的是()。

《统计法实施细则》规定，国家建立健全统计数据质量监控和评估的制度，加强对各省、自治区、直辖市重要统计数据的监控和评估。(　　)

良好的现金内部控制制度要求收到现金和支出现金后当日或次日登记入账。()

内部控制良好的企业中,存储部门应根据预先编号并经过批准的()发货。

妊娠末期的产科意外(如胎盘早剥、水栓塞)容易诱发DIC，主要是为

确认样完成后，跟单员就应该立即寄送一份给客户。()

根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索的表述，不正确的是()。

目前，我国心理学家一般认为，用心理模拟法来建立心智活动的实践模式需要经过两个步骤，即和。

方差法估计区分度时，以下说法正确的是()

在弱有效市场中，一种证券今天价格可以表示为“最近的观察价格”加上“证券的期望收益值”，再加上这段时间发生的“随机收益值”。(中国人民大学2013年真题)

Withthemobilephones’entranceintothecommonfamilies,thephonecallsintheclasseshavebecomeahotissue.Somepeoplec

CompaniesusuallyhirepeoplebasedontheirdiplomasandGPAs.

FewAmericansremaininonepositionoroneplaceforalifetime.Wemovefromtownorcityto【B1】______,fromajobinonereg

初级审计理论与实务

审计师

家庭养殖等不以土地为主要生产资料的农业生产活动可划为私有经济。()

某企业试验用两种新材料生产产品。现从每种材料生产的产品中各随机抽取5个进行检验，没得产品的抗拉力(kg)数据如表2—1所示。请根据上述资料从下列备选答案中选出正确答案。产品抗拉力数据是()。

目前我国采用链式拉氏公式编制房地产价格指数。()

计算和应用平均数时，受数据中极端数值影响的平均数是()。

主要反映企业的收入、成本、费用、利润及分配情况的财务统计是()。

实施统计行政处罚时，以事实为根据、以法律为准绳体现的原则是()。

按照最新的《关于统计上划分城乡的规定》，以下不属于农村范围的是()。

《统计法实施细则》规定，国家建立健全统计数据质量监控和评估的制度，加强对各省、自治区、直辖市重要统计数据的监控和评估。( )

良好的现金内部控制制度要求收到现金和支出现金后当日或次日登记入账。()

内部控制良好的企业中,存储部门应根据预先编号并经过批准的()发货。

妊娠末期的产科意外(如胎盘早剥、水栓塞)容易诱发DIC，主要是为

确认样完成后，跟单员就应该立即寄送一份给客户。()

根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索的表述，不正确的是()。

目前，我国心理学家一般认为，用心理模拟法来建立心智活动的实践模式需要经过两个步骤，即______和______。

方差法估计区分度时，以下说法正确的是()

在弱有效市场中，一种证券今天价格可以表示为“最近的观察价格”加上“证券的期望收益值”，再加上这段时间发生的“随机收益值”。(中国人民大学2013年真题)

Withthemobilephones’entranceintothecommonfamilies,thephonecallsintheclasseshavebecomeahotissue.Somepeoplec

CompaniesusuallyhirepeoplebasedontheirdiplomasandGPAs.

FewAmericansremaininonepositionoroneplaceforalifetime.Wemovefromtownorcityto【B1】______,fromajobinonereg

《统计法实施细则》规定，国家建立健全统计数据质量监控和评估的制度，加强对各省、自治区、直辖市重要统计数据的监控和评估。(　　)

目前，我国心理学家一般认为，用心理模拟法来建立心智活动的实践模式需要经过两个步骤，即和。