2. 财经
  3. (本题可用英文作答)中国公民李先生自2012年起担任国内某高新技术上市公司的高级 工程师。2017年取得的部分收入如下： (1)每月工资12800元，按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项基本社会保险费2300元，12月份除取得当月工资外还取得一

(本题可用英文作答)中国公民李先生自2012年起担任国内某高新技术上市公司的高级 工程师。2017年取得的部分收入如下： (1)每月工资12800元，按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项基本社会保险费2300元，12月份除取得当月工资外还取得一

admin2019-04-10  57
问题 (本题可用英文作答)中国公民李先生自2012年起担任国内某高新技术上市公司的高级  工程师。2017年取得的部分收入如下：
(1)每月工资12800元，按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项基本社会保险费2300元，12月份除取得当月工资外还取得一次性奖金150000元。
(2)参加销售满额抽奖活动，抽中一个税后价值8000元的旅游大奖，商家承诺为李先生负担个税。
(3)将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入500元和1200元。
(4)利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬35000元并从中拿出5000元通过国家机关捐赠给希望工程。
(5)从A国取得特许权使用费收入折合人民币38000元，在A国缴纳了个人所得税7600元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
(6)由于李先生负责的重大开发项目获得国家发明一等奖，公司给予李先生30000股本公司股权奖励。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(不考虑其他税费)
计算李先生从境外取得的特许权使用费收入和股息收入分别在我国应补缴的个人所得税。若存在免征个人所得税的情况，请明确指出。
选项
答案A国取得特许权使用费的抵免限额=38000×(1—20％)×20％=6080(元)<7600(元)，不用在我国补税； B国取得股息所得的抵免限额=10000×20％=2000(元)>1000(元)，在中国补税2000—1000=1000(元)。 Limit on royalties deductions of Country A is=38000×(1—20％)×20％＝6080(Yuan)<7600(Yuan)．Therefore，no make—up tax payment is neede@D@Limit on dividend received deduction of Country B is=10000×20％=2000(Yuan)>1000(Yuan)．Make—up tax payment should be made in China：2000—1000=1000(Yuan)
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/kNWc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)