某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8 800万元，与彩电配比的销售成本5 660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的

admin2016-01-18 56

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8 800万元，与彩电配比的销售成本5 660万元。
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。
(3)接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税额8．5万元。
(4)取得国债利息收入30万元。
(5)购进原材料共计3 000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税额510万元：采购过程中支付运输费用共计230万元，取得运输发票。
(6)销售费用1 570万元。
(7)管理费用804万元。
(8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元(当年金融企业同类同期贷款的年利率为5．8％)。
(9)已计入成本、费用中的实发合理工资540万元。拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业计入当期营业税金及附加103．74万元：④该企业不在“营改增”试点地区。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费职工福利费、职工教育经费合计应调整的金额是( )万元。

选项 A、8．7
B、10．6
C、15．1
D、40

答案C

解析工会经费扣除限额=540×2％=10．8(万元)，应调增应纳税所得额=15一10．8=4．2(万元)；职工福利费扣除限额=540×14％=75．6(万元)，应调增应纳税所得额=82-75．6：6．4(万元)；职工教育经费扣除限额=540×2．5％=13．5(万元)，应调增应纳税所得额=18一13．5=4．5(万元)；三项经费应调增应纳税所得额合计=4．2+6．4+4．5=15．1(万元)。

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根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。(　　　)

根据我国《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。

自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。(　　　)

南方公司于2004年6月17H终止，应当在停止生产经营之日起(　　　)内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。

能够引起经济法律关系发生、变更和终止的，人们有意志的活动，是(　　　)。

扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处(　　　)的罚款。

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。(　　　)

下列各项中，属于税收法律关系客体的是(　　　)。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。(　　　)

在印花税的13个税目中，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿部分，适用定额税率，均为按件贴花，税额为()。

某家电企业是一家拥有300多亿资产的巨型企业，在目前产品多样化和高科技化的市场需求面前，你认为该企业最适宜的组织结构形式是()

婴幼儿易发生尿路感染的解剖特点不包括哪一项

地籍按功能可分为()。

经济法是调整（）的法。

某票据的出票日期为“2015年2月15日”，其规范写法是()。

对于一个批处理系统，大部分是内部处理过程，这时用原型方法是一个理想选择。

鲜花∶塑料花

恐怖症是指病人持续地和非理性地害怕某一特定物体、活动或情境，这种恐惧相对于实际的威胁来说是夸大的和非理性的。根据上述定义，下列不属于恐怖症的是()。

在不兑现的货币制度下，本(位)币一定是()。[重庆大学2016研]

MigrantWorkersInthepasttwentyyears,therehasbeenanincreasingtendencyforworkerstomovefromonecountrytoanot

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在不兑现的货币制度下，本(位)币一定是()。[重庆大学2016研]

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根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。(　　　)

根据我国《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。

自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。(　　　)

南方公司于2004年6月17H终止，应当在停止生产经营之日起(　　　)内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。

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纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。(　　　)

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