按有关财务制度规定，企业2008年的业务招待费开支应为60000元，但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1000000元，所得税税率为33%，假定本企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。 [要求

admin2010-05-04 71

问题按有关财务制度规定，企业2008年的业务招待费开支应为60000元，但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1000000元，所得税税率为33%，假定本企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。
[要求]
(1) 计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；
(2) 编制应交所得税的会计分录。

选项

答案应交所得税=[1000000+(97000-60000)]×33%=342210(元) 借：所得税费用　　　　　　342210 　贷：应交税费——应交所得税 342210

解析

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会计基础

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会计从业资格

(操作员：王出纳；账套：205账套；操作日期：2015年1月31日)将收款凭证的第0003号凭证取消出纳签字。

初次使用应付管理模块时，要将系统启用前未处理完的所有供应商的应付账款、预付账款、应付票据等数据录入到系统中，以便以后进行核销处理。()

银行对账是将企业的银行存款日记账和()进行核对，并生成银行存款余额调节表。

利用会计核算软件进行账龄分析，必须先设置分析区间。()

当企业涉及外币业务时，应进行的设置是()。

启动Excel软件后，建立一个新的空白工作簿的方法有()。

某企业在财产清查中，盘亏原材料2600元，查明属于定额内自然损耗，则报经审批后应作的会计分录是()。

某单位仓库保管人员调离工作，需要对其保管的财产进行全面清查，这种清查属于()。

留存收益包括(　　)。

对某一会计事项有多种不同方法可供选择时，要选择不高估资产和收益，不低估负债和费用的方法，这样做所遵循的会计信息的质量要求是()。

病人左前胸部损伤后，有胸痛、轻度呼吸困难。X线检查：左第1、3肋骨骨折，无移位，肺压缩30%，治疗应选择

下列选项属于水环境水质调查参数的是()。

为了使施工进度控制目标更具科学性和合理性，在确定施工进度控制目标时应考虑的因素包括()

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有()。

《中国食物成分表2002》中各种食物成分数据均为50g可食部食物成分含量。

(2017年真题)关于法律推理，下列说法正确的是()。

Whichofthefollowingstatementsistrueofthenewbuilding?

Whywereearlyradiobroadcastsheardbysuchasmallaudience?

A--timekeeperB--landdrillC--touching,thefinishinglineD--lifeguardE--ar

Weappreciatethegoodqualityofyourproducts，butunfortunatelyyourpricesappeartobeonthehighside．

会计基础

会计从业资格

(操作员：王出纳；账套：205账套；操作日期：2015年1月31日)将收款凭证的第0003号凭证取消出纳签字。

初次使用应付管理模块时，要将系统启用前未处理完的所有供应商的应付账款、预付账款、应付票据等数据录入到系统中，以便以后进行核销处理。()

银行对账是将企业的银行存款日记账和()进行核对，并生成银行存款余额调节表。

利用会计核算软件进行账龄分析，必须先设置分析区间。()

当企业涉及外币业务时，应进行的设置是()。

启动Excel软件后，建立一个新的空白工作簿的方法有()。

某企业在财产清查中，盘亏原材料2600元，查明属于定额内自然损耗，则报经审批后应作的会计分录是()。

某单位仓库保管人员调离工作，需要对其保管的财产进行全面清查，这种清查属于()。

留存收益包括( )。

对某一会计事项有多种不同方法可供选择时，要选择不高估资产和收益，不低估负债和费用的方法，这样做所遵循的会计信息的质量要求是()。

病人左前胸部损伤后，有胸痛、轻度呼吸困难。X线检查：左第1、3肋骨骨折，无移位，肺压缩30%，治疗应选择

下列选项属于水环境水质调查参数的是()。

为了使施工进度控制目标更具科学性和合理性，在确定施工进度控制目标时应考虑的因素包括()

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有()。

《中国食物成分表2002》中各种食物成分数据均为50g可食部食物成分含量。

(2017年真题)关于法律推理，下列说法正确的是()。

Whichofthefollowingstatementsistrueofthenewbuilding?

Whywereearlyradiobroadcastsheardbysuchasmallaudience?

A--timekeeperB--landdrillC--touching,thefinishinglineD--lifeguardE--ar

Weappreciatethegoodqualityofyourproducts，butunfortunatelyyourpricesappeartobeonthehighside．

留存收益包括(　　)。