甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2019-06-02 55

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的税前扣除限额=845×12％=101．4(万元)，实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零。

解析

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有限责任公司某股东欲转让出资，于2015年1月15日向其他股东发出书面转让通知。股东张某2015年3月1日收到该转让通知，张某需要在()之前对该转让事项进行答复，否则视为同意转让。

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有()。

根据《中华人民共和国物权法》的规定，下列选项中可以抵押的有()。

甲企业和乙企业签订加工承揽合同，承揽人乙企业为按时交货，经甲企业同意，将所加工产品的主要部分交给丙企业成。如果丙企业负责加工的部分出现质量不合格，应由乙企业对甲企业承担责任。()

资本主义生产方式的建立，必须具备两个基本的经济条件：　(1)。　(2)。

电影《一个都不能少》的导演是()

患儿，男性，12岁，头痛、发热4小时，伴呕吐、抽搐，以“流行性脑脊髓膜炎”入院。查体温39.2℃，脉搏110次/分，查体过程中病人又连续抽搐两次。针对病人目前的情况，下列各项措施中，不恰当的是（　　）。

患者李某曾对心理医生透露，想要杀死他原来的女朋友，关于该心理医生应否为病人保密，哪种做法在道德上最好?

血竭的药用部位为（　　）。

使国际重复征税得以彻底免除的方法是()。

()是指发展中国家在向发达国家出口工业制成品时，发达国家应普遍给予减免关税的优惠待遇。

心理记账是人们在心理上对结果进行分类、编码、估价和预算等的过程。消费者在决策时可能根据不同的任务进行相应的心理记账。根据上述定义，下列不属于典型的心理记账的是：

下面关于VB应用程序的叙述中正确的是()。

A、 B、 C、 A由“猴子多么有趣啊!它们看起来很好，不是吗?”可知句中谈的是猴子。图A符合句意。

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有限责任公司某股东欲转让出资，于2015年1月15日向其他股东发出书面转让通知。股东张某2015年3月1日收到该转让通知，张某需要在()之前对该转让事项进行答复，否则视为同意转让。

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有()。

根据《中华人民共和国物权法》的规定，下列选项中可以抵押的有()。

甲企业和乙企业签订加工承揽合同，承揽人乙企业为按时交货，经甲企业同意，将所加工产品的主要部分交给丙企业成。如果丙企业负责加工的部分出现质量不合格，应由乙企业对甲企业承担责任。()

资本主义生产方式的建立，必须具备两个基本的经济条件： (1)________。 (2)________。

电影《一个都不能少》的导演是()

患儿，男性，12岁，头痛、发热4小时，伴呕吐、抽搐，以“流行性脑脊髓膜炎”入院。查体温39.2℃，脉搏110次/分，查体过程中病人又连续抽搐两次。针对病人目前的情况，下列各项措施中，不恰当的是（ ）。

患者李某曾对心理医生透露，想要杀死他原来的女朋友，关于该心理医生应否为病人保密，哪种做法在道德上最好?

血竭的药用部位为（ ）。

使国际重复征税得以彻底免除的方法是()。

()是指发展中国家在向发达国家出口工业制成品时，发达国家应普遍给予减免关税的优惠待遇。

心理记账是人们在心理上对结果进行分类、编码、估价和预算等的过程。消费者在决策时可能根据不同的任务进行相应的心理记账。根据上述定义，下列不属于典型的心理记账的是：

下面关于VB应用程序的叙述中正确的是()。

A、 B、 C、 A由“猴子多么有趣啊!它们看起来很好，不是吗?”可知句中谈的是猴子。图A符合句意。

资本主义生产方式的建立，必须具备两个基本的经济条件：　(1)。　(2)。

患儿，男性，12岁，头痛、发热4小时，伴呕吐、抽搐，以“流行性脑脊髓膜炎”入院。查体温39.2℃，脉搏110次/分，查体过程中病人又连续抽搐两次。针对病人目前的情况，下列各项措施中，不恰当的是（　　）。

血竭的药用部位为（　　）。