位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年4月发生以下经济业务： (1)用生产成本为70 000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按照A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元／盒进行结算，双方互开增值税专用发票。 (2

admin2022-07-27 59

问题位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年4月发生以下经济业务：
(1)用生产成本为70 000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按照A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元／盒进行结算，双方互开增值税专用发票。
(2)将A型高档化妆品6 000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6 000套，销售给某商场，每套不含税售价360元，丝绸中国结的成本为35元／只。
(3)从国外进口一批高档化妆品香粉，关税完税价格为60 000元，取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80％用于连续生产高档化妆品。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5 000盒，不含税售价为60元／盒，本月全部交付。
(5)本期从小规模纳税人企业购进酒精1吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款为70 000元。
(6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产化妆品，收购凭证注明价款15 000元，支付运费18 000元，取得增值税普通发票。
(7)本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为25 800元和19 800元。本期职工食堂和浴室耗用的水、电各自占本期购进比例的15％。
(8)出售外购的办公楼1幢，取得含税销售收入360 000元，该办公楼是2011年购买，购买时支付买价120 000元，相关税费6 000元；该公司选择按简易计税方法计税。
(9)购进一处仓库，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为560 000元。
其他相关资料：高档化妆品的成本利润率为5％，关税税率假定为6％，本期专用发票均通过认证，A型高档化妆品当期最高不舍税价格为295元／盒，高档化妆品消费税税率为15％，增值税税率为13％。
根据上述资料，回答下列问题：
下列关于本题相关业务的表述，不正确的有( )。

选项 A、A型高档化妆品换取原材料，增值税和消费税都按平均售价计算
B、进口高档化妆品香粉连续生产高档化妆品，可以按照生产领用数量抵扣已纳消费税
C、为影视制作公司生产的上妆油，只缴纳增值税，不缴纳消费税
D、购进仓库取得增值税专用发票，当期应按照60％抵扣进项税
E、购进中药材根茎生产化妆品，按10％抵扣进项税

答案A,D

解析高档化妆品换取原材料，增值税按平均售价计算，消费税按最高售价计算；2019年4月1日以后，购进不动产，取得增值税专用发票，不再分期抵扣，在取得专票的当期一次性抵扣。

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下列关于增值税减免税的表述中，正确的有()。

地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2014年10月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1．595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。

下列各项中，符合城建税规定的有()。

某县城一家食品加丁企业，为增值税小规模纳税人，2014年8月购进货物取得普通发票的金额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租厂房取得收入10000元。下列选项中表述正确的有()。

(2009年)关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有()。

市区某专营进出口业务的生产企业在2014年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加()万元。

下列关于税收立法表述正确的是()。

下列选项中属于税收法律的有()。

患者，男，28岁。3天来尿道口红肿，尿急、尿频、尿痛，淋沥不止，尿液混浊如脂，尿道口溢脓，舌红苔黄腻，脉滑数。西医诊断为急性淋病。治疗应首选()

A、湿法制粒压片B、结晶药物直接压片C、干法制粒压片D、粉末直接压片E、空白颗粒压片药物较不稳定，遇湿热分解，可压性、流动性均不太好且量较大

对违约责任者以法律制裁，要求当事人在签定合同时，要考虑(　　)。

王先生夫妇年龄相差不大，打算购买年金型的保险产品找到理财规划师进行咨询。理财规划师建议他们购买()比较合适。

公司制期货交易所总经理应当由()。

下列风险中，属于业主或投资商风险的有()。

下面关于基础代谢的问题，哪一个说法正确()。

体育能力具有一般能力的特征，又是一种特殊能力，是由个体的()和运动技术及技能所构成的一种身心品质的综合体。

民警在宣传群众工作中会经常采用召开座谈会的方法，这也是公安机关开展群众工作的一个优良传统。民警小李要在社区召开一次座谈会，需要做到的有()。

A、 B、 C、 Cthat是关系代词，先行词是thedocuments“文件”，(C)中的them是指那些文件。

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下列关于增值税减免税的表述中，正确的有()。

地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2014年10月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1．595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。

下列各项中，符合城建税规定的有()。

某县城一家食品加丁企业，为增值税小规模纳税人，2014年8月购进货物取得普通发票的金额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租厂房取得收入10000元。下列选项中表述正确的有()。

(2009年)关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有()。

市区某专营进出口业务的生产企业在2014年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加()万元。

下列关于税收立法表述正确的是()。

下列选项中属于税收法律的有()。

患者，男，28岁。3天来尿道口红肿，尿急、尿频、尿痛，淋沥不止，尿液混浊如脂，尿道口溢脓，舌红苔黄腻，脉滑数。西医诊断为急性淋病。治疗应首选()

A、湿法制粒压片B、结晶药物直接压片C、干法制粒压片D、粉末直接压片E、空白颗粒压片药物较不稳定，遇湿热分解，可压性、流动性均不太好且量较大

对违约责任者以法律制裁，要求当事人在签定合同时，要考虑( )。

王先生夫妇年龄相差不大，打算购买年金型的保险产品找到理财规划师进行咨询。理财规划师建议他们购买()比较合适。

公司制期货交易所总经理应当由()。

下列风险中，属于业主或投资商风险的有()。

下面关于基础代谢的问题，哪一个说法正确()。

体育能力具有一般能力的特征，又是一种特殊能力，是由个体的()和运动技术及技能所构成的一种身心品质的综合体。

民警在宣传群众工作中会经常采用召开座谈会的方法，这也是公安机关开展群众工作的一个优良传统。民警小李要在社区召开一次座谈会，需要做到的有()。

A、 B、 C、 Cthat是关系代词，先行词是thedocuments“文件”，(C)中的them是指那些文件。

对违约责任者以法律制裁，要求当事人在签定合同时，要考虑(　　)。