ABC公司季度初的现金余额为$85 000。该公司的短期贷款为$50 000。第一季度的预算信息如下所示：所有的销售都是赊销，账款会在销售之后的第二个月收回。购货款会在采购之后的一个月支付，而经营成本是在当期支付的。如果贷款协议要求ABC公司至

admin2018-09-12 61

问题 ABC公司季度初的现金余额为$85 000。该公司的短期贷款为$50 000。第一季度的预算信息如下所示：

所有的销售都是赊销，账款会在销售之后的第二个月收回。购货款会在采购之后的一个月支付，而经营成本是在当期支付的。如果贷款协议要求ABC公司至少持有$5 000现金，那么该公司在季度末需要借款的金额是多少?

选项 A、$0
B、$5 000
C、$10 000
D、$45 000

答案C

解析贷款金额的计算，选C。
．期初现金余额+本期现金流入+本期贷款金额=本期现金流出+期末现金余额
．由于赊销金额只能在销售之后的第2个月收回，所以第1季度的现金流入=$60 000。
．由于赊购金额会在采购之后的1个月支付，所以第l季度的货款支付金额=$35 000+$40 000=$75 000。
．由于经营成本都是在当期支付的，所以第1季度支付的经营成本=$25 000×3=$75 000。
．本期贷款金额=(本期现金流出+期末现金余额)一(期初现金余额+本期现金流入)=($75 000+$75 000+$5 000)一($85 000+$60 000)=$10 000

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

写企业资产的定价模式相同，个人资产的价值也应当以历史成本为定价依据。(　　)

纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。(　　)

对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入，按“偶然收入所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。(　　)

不作为的默示只有在法律有规定或者当事人双方有约定的情况下，才可以视为意思表示。(　　)

如果股份有限公司的董事会认为有必要即可召开临时股东大会。(　　)

有限责任公司的董事不能连任。(　　)

合伙企业中，可以聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。(　　)

利息率随着市场利率的波动而定期调整变化的属于浮动利率。(　　)

关于库藏股，以下哪项陈述是正确的?

设函数(x＞0)，求f(x)．

下肢静脉曲张的患者，临床表现为凹陷性水肿的最好发的部位是

用汇编语言编写的程序称为源程序，计算机不能直接理解，必须将其逐条翻译成机器语言程序，这一翻译过程称为汇编，是由机器中的汇编程序自动完成的。()

创业板上市公司2014年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有()。Ⅰ．净利润比2013年度半年报下降30％Ⅱ．2014年6月30日净资产为—100万元Ⅲ．净利润与2014年一季度报告相比上升50％Ⅳ．2

依据《拍卖法》的规定，对委托人参与竞买或者委托他人代为竞买的，工商行政管理部门可以对委托人处成交价()的罚款。

如果采用全额成本法，下列各项中，不需要成本中心负责的是()。

已知则的值等于()。

Thechildrennextdooroftenplaythefootballin【M1】______agardenbehindmyhouseandsometimesbreakm

A、Shewon’tgotothemovies.B、Shedoesn’tlikegoingtothemovies.C、Sheismoreinterestedingoingtothemoviesthaninre

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写企业资产的定价模式相同，个人资产的价值也应当以历史成本为定价依据。( )

纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。( )

对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入，按“偶然收入所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。( )

不作为的默示只有在法律有规定或者当事人双方有约定的情况下，才可以视为意思表示。( )

如果股份有限公司的董事会认为有必要即可召开临时股东大会。( )

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合伙企业中，可以聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。( )

利息率随着市场利率的波动而定期调整变化的属于浮动利率。( )

关于库藏股，以下哪项陈述是正确的?

设函数(x＞0)，求f(x)．

下肢静脉曲张的患者，临床表现为凹陷性水肿的最好发的部位是

用汇编语言编写的程序称为源程序，计算机不能直接理解，必须将其逐条翻译成机器语言程序，这一翻译过程称为汇编，是由机器中的汇编程序自动完成的。()

创业板上市公司2014年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有()。Ⅰ．净利润比2013年度半年报下降30％Ⅱ．2014年6月30日净资产为—100万元Ⅲ．净利润与2014年一季度报告相比上升50％Ⅳ．2

依据《拍卖法》的规定，对委托人参与竞买或者委托他人代为竞买的，工商行政管理部门可以对委托人处成交价()的罚款。

如果采用全额成本法，下列各项中，不需要成本中心负责的是()。

已知则的值等于()。

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纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。(　　)

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不作为的默示只有在法律有规定或者当事人双方有约定的情况下，才可以视为意思表示。(　　)

如果股份有限公司的董事会认为有必要即可召开临时股东大会。(　　)

有限责任公司的董事不能连任。(　　)

合伙企业中，可以聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。(　　)

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