甲企业2011年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元，符合资本化条件后发生的支出为350万元，2011年底该无形资产达到预定用途，形成的无形资产，预计使用年限为5年，采用直线法

admin2016-04-21 49

问题甲企业2011年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元，符合资本化条件后发生的支出为350万元，2011年底该无形资产达到预定用途，形成的无形资产，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。假定该项无形资产从2012年1月开始摊销，2012年税前会计利润为2000万元，适用的所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是( )。

选项 A、企业2012年的应交所得税为473．75万元。不存在递延所得税的处理
B、企业2012年的应交所得税为491．25万元，不存在递延所得税的处理
C、企业2012年的应交所得税为500万元，同时确认递延所得税负债8．75万元
D、企业2012年的应交所得税为491．25万元，同时确认递延所得税负债8．75万元

答案B

解析 2012年的应纳税所得额=2000一(350×50％)/5=1965(万元)，应交所得税=1965×25％=491．25(万元)。该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元，不需要确认递延所得税，在后续计量中，逐期转回该暂时性差异时，也不需转回递延所得税。

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下列选项中，说法正确的是()。

根据《中国证监会关于进一步推进新股发行体制改革的意见》的规定，发行人申请材料预披露的时间应为()。

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以下属于套期保值的基本原则是()。Ⅰ．买卖方向对应Ⅱ．品种相同Ⅲ．数量相等Ⅳ．月份相同或相近

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结合实际阐述如何培养学生的创造性。

明清之际，中国人逐渐冲破了“千生意，万买卖，不如翻地块”的重农传统观念，开始“求富于市”，这主要是由于：

下列选项中，属于共同共有的是：

Inthe1950s,thepioneersofartificialintelligence(AI)predictedthat,bytheendofthiscentury,computerswouldbeconver

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依照有关规定，应当作为内幕信息的是，上市公司将其营业用主要资产进行抵押一次超过该资产的()。

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“固定资产清理”科目的核算内容包括()。

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测量银行流动性状况的指标包括()。

我国第一部日记体游记，被称作“古今纪游第一”的游记散文集是__________。

当前教师队伍中存在着以教谋私，热衷于“有偿家教”的现象，这实际上违背了()的职业道德。

结合实际阐述如何培养学生的创造性。

明清之际，中国人逐渐冲破了“千生意，万买卖，不如翻地块”的重农传统观念，开始“求富于市”，这主要是由于：

下列选项中，属于共同共有的是：

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已知下列表中数据。设ic＝10%。　　　　　　　方案比较原始数据【问题】试用AW、NPV、NPVR、IRR指标进行方案比较。