2. 自考
  3. 某运输公司2008年成立并开业，属于小型微利企业，2008年全年取得营运收入692万元，取得合作方违约罚款收入18万元。当年各项营运成本及费用支出460万元 (不含工资、福利等)，缴纳营业税等税金22．84万元，该公司有职工100人，当年列支工资总额140

某运输公司2008年成立并开业，属于小型微利企业，2008年全年取得营运收入692万元，取得合作方违约罚款收入18万元。当年各项营运成本及费用支出460万元 (不含工资、福利等)，缴纳营业税等税金22．84万元，该公司有职工100人，当年列支工资总额140

admin2014-01-21  97
问题 某运输公司2008年成立并开业，属于小型微利企业，2008年全年取得营运收入692万元，取得合作方违约罚款收入18万元。当年各项营运成本及费用支出460万元 (不含工资、福利等)，缴纳营业税等税金22．84万元，该公司有职工100人，当年列支工资总额140万元，当年实际发生职工工会经费3万元，职工福利费20万元，职工教育费3万元，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因为运输事故损失40万元，得到保险公司赔偿22万元，用于职工已购商品房修理支出80万元。该公司计算全年企业所得税是：应纳税所得额=692+18-460-22．84-140-3-20-3-15-40=73．84万元，所得税为0，请检查该计算是否正确，如果不正确，指出错误，并计算出该公司应纳所得税税额。
选项
答案(1)允许扣除的工会经费=140×2％=2．8万元，工会经费超支0．2万元 允许扣除的职工福利费：140×14％=19．6万元，职工福利货超支0．4万元 允许扣除的职工教育经费=140×2．5％=3．5万元，职工教育经费没有超支 (2)40万元损失因得到保险赔款不能全部扣除，只能扣除得不到赔偿的18万元的损失，多扣损失22万元。 (3)80万元商品房修理支出不能扣除。 (4)应纳税所得额=73．84+0．2+0．4+22+80==28．76万元 (5)应纳所得税额=28．76×20％=5．752万元(小型微利企业优惠税率20％)
解析
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