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某税务师于2020年2月对某生产企业2019年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账),发现企业2019年8月将自产的产品(市场价格60 000元,成本价格50 000元)用于以物易物,换入同价格商品,具有商业实质,双方均未开具增值税专用发票,作出以下
某税务师于2020年2月对某生产企业2019年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账),发现企业2019年8月将自产的产品(市场价格60 000元,成本价格50 000元)用于以物易物,换入同价格商品,具有商业实质,双方均未开具增值税专用发票,作出以下
admin
2021-11-01
46
问题
某税务师于2020年2月对某生产企业2019年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账),发现企业2019年8月将自产的产品(市场价格60 000元,成本价格50 000元)用于以物易物,换入同价格商品,具有商业实质,双方均未开具增值税专用发票,作出以下会计分录:
借:库存商品 56 500
贷:库存商品 50 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 6 500
企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中,正确的有( )。(企业所得税税率25%,增值税税率为13%)
选项
A、借:库存商品 3 500
应交税费——应交增值税(进项税额) 7 800
贷:以前年度损益调整 10 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) -6 500
应交税费——应交增值税(销项税额) -7 800
B、借:库存商品 -6 500
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) -6 500
C、借:应交税费——应交所得税 2 500
贷:以前年度损益调整 2 500
D、借:库存商品 11 300
贷:以前年度损益调整 10000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) -6 500
应交税费——应交增值税(销项税额) 7 800
E、借:以前年度损益调整 7 500
贷:利润分配——未分配利润 7 500
答案
D,E
解析
企业将自产产品用于以物易物,会计上应确认收入,计算增值税销项税额和所得税,由于购进商品未取得增值税专用发票,应将税款计入库存商品成本,涉及的调账分录:
借:库存商品 11 300
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) -6 500
应交税费——应交增值税(销项税额) 7 800
以前年度损益调整 10 000
调整应交所得税:
借:以前年度损益调整 2 500
贷:应交税费——应交所得税 2 500
将以前年度损益调整贷方余额转入未分配利润:
借:以前年度损益调整 7 500
贷:利润分配——未分配利润 7 500
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涉税服务实务
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