某工业企业2013年；销售产品一批，取得收入800万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；对外转让旧设备一台，转让收入150万元，设备净值为

admin2013-02-14 76

问题某工业企业2013年；销售产品一批，取得收入800万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；对外转让旧设备一台，转让收入150万元，设备净值为150万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17％。则企业在填列企业所得税年度纳税申报表附表二(1)《成本费用明细表》时，下面处理正确的有( )。

选项 A、第1行“销售(营业)成本合计”填列1070万元
B、第1行“销售(营业)成本合计”填列1420万元
C、第16行“营业外支出”填列10万元
D、第16行“营业外支出”填列5万元
E、第18行“处置固定资产净损失”填列10万元

答案A,C,E

解析第1行“销售(营业)成本合计”=500+500+20+50=1070(万元)；第16行“营业外支出”=10(万元)；第18行“处置固定资产净损失”=(150+10)－150=10(万元)。

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