某电器生产企业为增值税一般纳税人，2019年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元，扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 00

admin2022-04-14 43

问题某电器生产企业为增值税一般纳税人，2019年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元，扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 000万元、财务费用2 000万元，企业自行核算实现年度利润总额2 700万元。2020年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
(1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租，取得本年不含税租金收入30万元，未计算缴纳房产税和印花税。
(2)与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台，会计上未做收入核算(成本已核算，增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加均已缴纳，换入设备已按规定进行折旧)，未计算缴纳印花税。
(3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元，广告费3 000万元。
(4)上年结转未抵扣的广告费850万元。
(5)管理费用中含新产品研究开发费用2 000万元。
(6)计入成本、费用的实发工资8 000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1 200万元、职工教育经费250万元。
(7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2 000万元。2019年以年利率6％向甲公司借款5 000万元，支付全年利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5％。该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
(8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。
(9)12月购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款500万元，进项税额65万元。
(其他相关资料：当地房产税房产余值减除比例为30％，购销合同的印花税税率0．3‰，财产租赁合同印花税税率1‰，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)应缴纳的印花税。

选项

答案以货换货合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。应缴纳的印花税=(400+400)×0．3‰=0．24(万元)。

解析

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某电器生产企业为增值税一般纳税人，2019年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元，扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 00

税法

注册会计师

某1993年从联合企业矿山中独立出来的铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为()元。

明光商厦向供货方提供了商品展示台，收取了展示费。不符合税务处理规定的是()。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有()。

按照我国现行税法，一般纳税人在转让房地产时应该缴纳的税种有()。

下列经营行为中，在2016年5月1日前纳入增值税征税范围的有()。

特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由海关总署决定并负责实施。()

下列选项中，属于实行加速折旧的企业的固定资产范围的有()。

企业的应纳税额以人民币为计算单位，如果纳税人以外汇结算营业额，须按外汇市场价格折合成人民币计算。下列有关不同企业可以选择的折合率的说法，正确的是()。

监生历事

A．引起亚急性感染性心内膜炎最常见的微生物B．引起急性感染性心内膜炎最常见的微生物C．引起肝炎最常见的微生物D．引起溃疡性结肠炎最常见的微生物E．引起病毒性心肌炎最常见的微生物金黄色葡萄球菌是

神经鞘瘤的穿刺液特点为

高血压病脑出血急性期处理的最重要环节是

工业投资项目可行性研究的内容十分丰富，其中的几项基本内容是(　　)。

《证券法》最基本的原则是()。

以下各项中，说法A的有()。

设A＝(aij)3×3是实正交矩阵，且a11＝1，b＝(1，0，0)T，则线性方程组Ax＝b的解是________．

ThefederalentitycreatedbytheConstitutionisbyfarthedominantfeatureoftheAmericangovernmentalsystem.(1)_____the

Emmaismygrandmother.

某电器生产企业为增值税一般纳税人，2019年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元，扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 00

税法

注册会计师

某1993年从联合企业矿山中独立出来的铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为()元。

明光商厦向供货方提供了商品展示台，收取了展示费。不符合税务处理规定的是()。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有()。

按照我国现行税法，一般纳税人在转让房地产时应该缴纳的税种有()。

下列经营行为中，在2016年5月1日前纳入增值税征税范围的有()。

特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由海关总署决定并负责实施。()

下列选项中，属于实行加速折旧的企业的固定资产范围的有()。

企业的应纳税额以人民币为计算单位，如果纳税人以外汇结算营业额，须按外汇市场价格折合成人民币计算。下列有关不同企业可以选择的折合率的说法，正确的是()。

监生历事

A．引起亚急性感染性心内膜炎最常见的微生物B．引起急性感染性心内膜炎最常见的微生物C．引起肝炎最常见的微生物D．引起溃疡性结肠炎最常见的微生物E．引起病毒性心肌炎最常见的微生物金黄色葡萄球菌是

神经鞘瘤的穿刺液特点为

高血压病脑出血急性期处理的最重要环节是

工业投资项目可行性研究的内容十分丰富，其中的几项基本内容是( )。

《证券法》最基本的原则是()。

以下各项中，说法A的有()。

设A＝(aij)3×3是实正交矩阵，且a11＝1，b＝(1，0，0)T，则线性方程组Ax＝b的解是________．

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Emmaismygrandmother.

工业投资项目可行性研究的内容十分丰富，其中的几项基本内容是(　　)。