某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。 (2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取

admin2016-01-18 51

问题某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下：
(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。
(2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6 000万元。
(3)产品销售成本为2 000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。
(4)8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。
(5)接受捐赠收入20万元。
(6)未经核定的准备金支出10万元。
已知：增值税税率为17％；化妆品的消费税税率为30％；城市维护建设税税率为7％；教育费附加征收率为3％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
该企业2013年企业所得税的扣除项目合计为( )万元。

选项 A、5 860
B、5 855
C、5 901．81
D、5 860．1

答案C

解析该企业2013年企业所得税的扣除项目合计=2 000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+740(管理费用)+1 800(消费税)+(617．1+1 800)×(7％+3％)(城建税及教育费附加)+(30+30×17％-5)(意外事故净损失，其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额30×17％转出后计入到营业外支出，可以税前扣除)：5 901．81(万元)。

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根据现行增值税法律制度的有关规定，工业企业一般纳税人购进货物，取得防伪税控系统专用发票，应在货物已验收入库后申报抵扣进项税额。(　　　)

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。(　　　)

下列有关个人独资企业的说法中，正确的有(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是(　　　)。

当合同被撤销后，从(　　　)起该合同就没有法律效力。

根据我国《票据法》的规定，出票日期为2月12日的，其日期的正确填写方法是(　　　)。

为炭疽杆菌感染病人换药后，物品不宜用燃烧法灭菌的是

咳嗽变异性哮喘最重要的诊断条件是

1岁女孩，因反复上呼吸道感染来门诊，作1：2000OT试验，72小时结果，硬结直径为0．9cm，新生儿期接种过卡介苗，判断为

患者，男，55岁。急性胆囊炎，全麻下行胆囊切除术，术毕入麻醉恢复室，1小时后拔管，之后出现呼吸急促，颜面潮红，神志逐渐淡漠。处理措施为

在青少年时期，同伴的影响甚至超过了父母和教师。()(2014．湖南)

属于程序性知识的选项是()。

Fortheadvertisedposition,thecompanyoffersa(n)______salaryandbenefitspackage.

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纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( )

下列有关个人独资企业的说法中，正确的有( )。

根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。

当合同被撤销后，从( )起该合同就没有法律效力。

根据我国《票据法》的规定，出票日期为2月12日的，其日期的正确填写方法是( )。

为炭疽杆菌感染病人换药后，物品不宜用燃烧法灭菌的是

咳嗽变异性哮喘最重要的诊断条件是

1岁女孩，因反复上呼吸道感染来门诊，作1：2000OT试验，72小时结果，硬结直径为0．9cm，新生儿期接种过卡介苗，判断为

患者，男，55岁。急性胆囊炎，全麻下行胆囊切除术，术毕入麻醉恢复室，1小时后拔管，之后出现呼吸急促，颜面潮红，神志逐渐淡漠。处理措施为

在青少年时期，同伴的影响甚至超过了父母和教师。()(2014．湖南)

属于程序性知识的选项是()。

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根据现行增值税法律制度的有关规定，工业企业一般纳税人购进货物，取得防伪税控系统专用发票，应在货物已验收入库后申报抵扣进项税额。(　　　)

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。(　　　)

下列有关个人独资企业的说法中，正确的有(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是(　　　)。

当合同被撤销后，从(　　　)起该合同就没有法律效力。

根据我国《票据法》的规定，出票日期为2月12日的，其日期的正确填写方法是(　　　)。