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  3. 甲公司2013年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用所得税税率为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，2014年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6

甲公司2013年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用所得税税率为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，2014年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6

admin2015-06-24  57
问题 甲公司2013年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用所得税税率为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，2014年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，2013年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，计税基础为0。则甲公司2014年应确认的递延所得税费用为(    )万元。
选项 A、103
B、一175
C、一78
D、一103
答案D
解析 递延所得税费用=一(期末递延所得税资产一期初递延所得税资产)=一[(600+100)×25％一72]=一103(万元)。
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