某公司拟采购一批零件，价值5 400元，供应商规定的付款条件如下。立即付款，付5 238元。第20天付款，付5 292元。第40天付款，付5 346元。第60天付款，付全额。每年按360天计算。要求：回答以下

admin2009-04-20 49

问题某公司拟采购一批零件，价值5 400元，供应商规定的付款条件如下。
立即付款，付5 238元。
第20天付款，付5 292元。
第40天付款，付5 346元。
第60天付款，付全额。
每年按360天计算。
要求：回答以下互不相关的问题。
(1) 假设银行短期贷款利率为15%，计算放弃现金折扣的成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
(2) 假设目前有一短期投资报酬率为40%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。

选项

答案(1) 立即付款：折扣率＝(5 400-5 238)／5 400×100%＝3% 第20天付款：折扣率＝(5 400-5 292)／5 400×100%＝2% 第40天付款：折扣率＝(5 400-5 346)／5 400×100%＝1% 付款条件可以写为3／0，2／20，1／40，N／60 放弃(立即付款)折扣的资金成本＝[3%／(1-3%)]×[360／(60-0)]＝18.56% 放弃(第20天)折扣的资金成本＝[2%／(1-2%)]×[360／(60-20)]＝18.37% 放弃(第40天)折扣的资金成本＝[1%／(1-1%)]×[360／(60-40)]=18.18% 应选择立即付款。 (注：因为放弃折扣的资金成本均大于银行短期贷款利率15%，所以应选择享受折扣，但这是一个多重折扣的题，所以应选择享受折扣收益最大的方案，放弃折扣会有机会成本，相对应享受折扣为收益) (2) 因为短期投资收益率40%比放弃折扣的代价均高，所以应放弃折扣去追求更高的收益，即应选择第60天付款。

解析

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某公司拟采购一批零件，价值5 400元，供应商规定的付款条件如下。立即付款，付5 238元。第20天付款，付5 292元。第40天付款，付5 346元。第60天付款，付全额。每年按360天计算。要求：回答以下

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中级会计专业技术资格

判断一项会计事项是否具有重要性，主要取决于会计准则的规定，而不是取决于会计人员的职业判断，所以同一个事项如果在某一企业具有重要性，则在另一企业也具有重要性。()

按照企业会计准则的规定，上市公司的下列行为中，不违反会计信息质量可比性要求的有()。

下列各项资产中，不应按公允价值进行初始计量的是()。

某企业发生的下列各事项中，能够同时引起资产总额和所有者权益总额变动的是()。

在公允价值模式下，将投资性房地产转为自用时，在转换日应将投资性房地产的公允价值与其账面余额的差额记入“公允价值变动损益”科目。()

企业对投资性房地产进行日常维护所发生的支出，不符合投资性房地产确认条件，应当在发生时直接计入管理费用。()

1927年12月，广州起义的发动者是()

专门向经济不发达成员国的私有企业提供贷款和投资的国际性金融机构是()

Bytheendofthisyear,I______thebook.

Mostchildrenwithhealthyappetitesarereadytoeatalmostanythingthatisofferedthemandachildrarelydislikesfood【36】i

下列各项中。年度终了需要转入“利润分配——未分配利润”科目的有()。

班主任李老师在教室后边堆放清洁工具的角落旁边设置了一个特殊座位，离其他同学有几排位置距离，凡是班上调皮和违反课堂纪律的同学就安排在特殊座位听课。这一做法()

[*]

IfyouthinkJapan’shard-drinkingbusinesscultureisasdeadastheSonyBetamax,thinkagain.【C1】______Notonlyarecompany-

在Word中，下列关于“节”的叙述，正确的是______。

Salesofmushroomshavehitanall-timehighasBritonsincreasinglyturntothecheapand______foodstufffortheircooking.

某公司拟采购一批零件，价值5 400元，供应商规定的付款条件如下。 立即付款，付5 238元。 第20天付款，付5 292元。 第40天付款，付5 346元。 第60天付款，付全额。 每年按360天计算。 要求：回答以下

中级财务管理

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判断一项会计事项是否具有重要性，主要取决于会计准则的规定，而不是取决于会计人员的职业判断，所以同一个事项如果在某一企业具有重要性，则在另一企业也具有重要性。()

按照企业会计准则的规定，上市公司的下列行为中，不违反会计信息质量可比性要求的有()。

下列各项资产中，不应按公允价值进行初始计量的是()。

某企业发生的下列各事项中，能够同时引起资产总额和所有者权益总额变动的是()。

在公允价值模式下，将投资性房地产转为自用时，在转换日应将投资性房地产的公允价值与其账面余额的差额记入“公允价值变动损益”科目。()

企业对投资性房地产进行日常维护所发生的支出，不符合投资性房地产确认条件，应当在发生时直接计入管理费用。()

1927年12月，广州起义的发动者是()

专门向经济不发达成员国的私有企业提供贷款和投资的国际性金融机构是()

Bytheendofthisyear,I______thebook.

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下列各项中。年度终了需要转入“利润分配——未分配利润”科目的有()。

班主任李老师在教室后边堆放清洁工具的角落旁边设置了一个特殊座位，离其他同学有几排位置距离，凡是班上调皮和违反课堂纪律的同学就安排在特殊座位听课。这一做法()

[*]

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在Word中，下列关于“节”的叙述，正确的是______。

Salesofmushroomshavehitanall-timehighasBritonsincreasinglyturntothecheapand______foodstufffortheircooking.

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