2015年3月5日，甲证券股份有限公司公告《公开发行公司债券募集说明书》，主要内容如下： (1)本期债券发行规模为10亿元，每张面值为人民币100元，按面值平价发行；债券期限为3年；票面利率区间为4．8％～5．6％。 (2)发行人最近一期末的净资产为680

admin2016-06-26 33

问题 2015年3月5日，甲证券股份有限公司公告《公开发行公司债券募集说明书》，主要内容如下：
(1)本期债券发行规模为10亿元，每张面值为人民币100元，按面值平价发行；债券期限为3年；票面利率区间为4．8％～5．6％。
(2)发行人最近一期末的净资产为680042．72万元(截至2014年9月30日合并报表中所有者权益)；发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润为10058．74万元；本次发行为发行人首次发行公司债券。
(3)本次债券为无担保债券。
(4)经乙信用评级有限公司评定，发行人的主体信用等级为AAA，本次债券的信用等级为AAA。
(5)发行对象包括持有债券登记机构开立的A股证券账户的社会公众投资者和机构投资者(法律、法规禁止的购买者除外)。
(6)本次债券发行由联合主承销商丙证券公司和丁证券公司组建承销团承销，本期债券认购金额不足10亿元的部分，全部由承销团采取余额包销的方式承销。
(7)本次发行债券的募集资金将全部用于补充公司营运资金，优化公司资产负债结构。
(8)本期债券发行结束后将在上海证券交易所上市交易。
(9)发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实。
本次发行已于2014年8月28日经董事会审议通过，并经公司于2014年9月17日召开的2014年第一次临时股东大会表决通过；2015年2月12日，中国证监会[2015]×××号文件核准发行。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
发行人净资产和利润情况是否符合法律规定?并分别说明理由。

选项

答案①发行人的净资产情况符合法律规定。根据规定，股份有限公司公开发行公司债券的，净资产应不低于3000万元；本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40％。在本题中，发行人的净资产远远超过3000万元；本次发行为该公司首次发行公司债券，发行后公司债券的余额(100000万元)占最近一期期末的净资产额(680042．72万元)的比例约为15％，未超过规定限制。 ②发行人的利润情况符合法律规定。根据规定，公开发行公司债券的，发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。在本题中，按最高票面利率计算，本期公司债券1年的利息最多为5600万元(100000×5．6％)，而发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润10058．74万元已经足以支付年利息的最高额。

解析

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