2014年4月，市财税部门在对M家具公司进行例行检查中，发现M家具公司3月份发生以下事项： ①4月5日，会计王某休产假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。 ②4月8日，处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)

admin2015-05-24 53

问题 2014年4月，市财税部门在对M家具公司进行例行检查中，发现M家具公司3月份发生以下事项：
①4月5日，会计王某休产假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。
②4月8日，处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。
③4月11日，对上月发生的销售退回业务，扣减当月销项税额l700元。据查，该销售退回的家具系3月1日销售的，当时向购买方开具的增值税专用发票上注明的税额为1700元；3月5日，因该批家具质量问题，对方全部退货；3月15日，收到购买方退还的增值税专用发票。
④4月20日，将生产的家具作为职工福利发给部分表现优秀的职工，市场售价共计58500元。
⑤4月22日，盘亏外购木材一批，价款(不含增值税)1500元，负担的增值税进项税额为255元，该进项税额已在3月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。已知：M家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
关于4月20日的事项，表述正确的有( )。

选项 A、只需要进行账务处理，不需要进行增值税核算
B、属于视同销售行为
C、应当出具增值税专用发票给受奖励的职工
D、应当计算增值税销项税额，税额为8500元

答案B,D

解析根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定，单位或个体经营者的下列行为视同销售货物：①将货物交付其他单位或者个人代销。②销售代销货物。③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目。⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户。⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者。⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。应当计算增值税销项税额，税额为58500÷(1+17％)×17％=8500元。

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