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  3. ABC公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2016年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为258万元(其中工资122万元、工会经费2．5万元、职工教育经费12万元、设定提存计划121．5万元)。该企业2016年12月份发生的有关职工薪酬业

ABC公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2016年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为258万元(其中工资122万元、工会经费2．5万元、职工教育经费12万元、设定提存计划121．5万元)。该企业2016年12月份发生的有关职工薪酬业

admin2019-07-26  51
问题 ABC公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2016年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为258万元(其中工资122万元、工会经费2．5万元、职工教育经费12万元、设定提存计划121．5万元)。该企业2016年12月份发生的有关职工薪酬业务如下：
    (1)12月5日，以银行转账方式支付上月工资120万元(已扣除代扣代缴个人所得税2万元)、工会经费2．5万元及会计继续教育培训费1．5万元。
    (2)12月10日，ABC公司购人2辆小汽车，购买价款合计为120万元，增值税税额为20．4万元，支付的相关税费为12万元，以上款项通过银行转账方式支付。ABC公司购入的2辆小汽车供总裁及财务总监免费使用。
    (3)12月15日，以现金为职工家属代垫医药费1．2万元。
    (4)12月22日，外购一批商品，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税税额为1．7万元，ABC公司以银行承兑汇票支付上述款项。该批商品用于发放给生产车间工人作为元旦福利。
    (5)12月30日，以自产产品30件作为企业行政管理人员的元旦福利，该产品成本为1万元／件，市场售价为1．5万元／件(假定不考虑个人所得税)。
(6)12月31日，本月各部门工资计算统计表如下：

    ABC公司按工资总额的2．5％计提职工教育经费。
    (7)12月31日，根据设定提存计划，当月行政管理部门人员应计提的金额为22万元。
    要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据资料(4)～(5)，下列会计处理正确的是(    )。
选项 A、借：应付职工薪酬——非货币性福利    11．7
    贷：应付票据   11．7
B、借：生产成本    11．7
    贷：应付职工薪酬——非货币性福利    11．7
C、借：管理费用    30
    贷：应付职工薪酬——非货币性福利    30
D、借：应付职工薪酬——非货币性福利    30
    贷：库存商品    30
答案A,B
解析 将自产产品发放给行政管理人员的会计处理为：
  借：管理费用    52．65
    贷：应付职工薪酬——非货币性福利    52．65
  借：应付职工薪酬——非货币性福利    52．65
    贷：主营业务收入         45
    应交税费——应交增值税(销项税额)    7．65
  借：主营业务成本    30
    贷：库存商品    30
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