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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，甲公司2019年12月发生如下交易或事项： (1)2日，计算应交的城市维护建设税2万元，应交印花税4万元。 (2)15日，销售商品领用一批单独计价的包装物成本2万元，增值税专用发票上注明销

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，甲公司2019年12月发生如下交易或事项： (1)2日，计算应交的城市维护建设税2万元，应交印花税4万元。 (2)15日，销售商品领用一批单独计价的包装物成本2万元，增值税专用发票上注明销

admin2022-09-09  42
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，甲公司2019年12月发生如下交易或事项：
    (1)2日，计算应交的城市维护建设税2万元，应交印花税4万元。
    (2)15日，销售商品领用一批单独计价的包装物成本2万元，增值税专用发票上注明销售收入4万元，增值税税额为0．52万元，款项已存入银行，符合收入确认条件。
    (3)26日，车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用2万元，发生折旧3万元。
    (4)31日，销售商品发生的售后商品维修费10万元，专设销售网点机器设备折旧8万元，销售人员薪酬15万元，销售过程中发生汇兑损失6万元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
根据资料(1)，下列会计处理正确的是(          )。
选项 A、借记“管理费用”6万元
B、借记“税金及附加”2万元
C、贷记“银行存款”4万元
D、贷记“应交税费”2万元
答案B,D
解析 城市维护建设税和印花税均计入“税金及附加”科目，印花税不需要预计，于实际发生时支付，会计分录为：
借：税金及附加                2
    贷：应交税费——应交城市维护建设税                2
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