中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店

admin2018-06-25 59

问题中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店的生产、经营所得中扣除投资者的费用。后经聘请的税务师事务所审核，确认餐馆核算无误，无纳税调整事项；但发现副食品加工店存在纳税调整事项，获得的相关资料如下：
(1)张某将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。
(2)6月份购置一台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元，已通过税务机关审核，当月开始使用，但未做任何账务和税务处理。
(3)支出总额中列支广告费20000元，业务宣传费10000元。
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。(其他相关资料：①假设副食品加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)
2016年副食品加工店广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额( )元。

选项 A、13018．87
B、0
C、13000
D、12990．29

答案B

解析广告费用和业务宣传费用应调整应纳税所得额为0。
广告费和业务宣传费的实际发生额=20000+10000=30000(元)＜扣除限额=[800000+52000÷(1+3％)]×15％=127572．82(元)。

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税法二

税务师职业资格

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自2004年1月1日起，教育机构享受企业所得税优惠政策有(　　)。

按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项准予扣除的有(　　)。

按照现行企业所得税的有关规定，下列有关企业住房支出的表述中正确的有(　　)。

下列土地中，可以依法免缴土地使用税的有(　　)。

个人取得下列所得，可以免征个人所得税的是(　　)。

城镇土地使用税的征税对象和纳税人包括(　　)。

计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有(　　)。

纳税人转让房地产有(　　)情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，可以从其转让收入中扣除的有(　　)。

结合实际，谈谈行政组织理论研究的意义。

临床诊断第一恒磨牙异位萌出的主要依据是

设计采暖系统时，下列说法错误的是________。

能源购进量的核算原则之一是()。

在日常生活中，信息无处不在，为了更好地利用信息资源，通常要对信息资源进行较好的管理，下列不属于常见管理方法的是()。

某单位准备组建几支运动队，开展员工运动情况的调查，发现喜欢篮球的员工中，只要是人力资源部的员工，则其也一定喜欢登山。下列推断正确的是：

Thecolorizationofblack-and-whitefilmsbycomputersisdefendedbythosewhoownthefilmrights,fortheprocesscanmeanin

Avianinfluenza(禽流感),or"birdflu",isaninfectiousdiseaseofanimalswascausedbyvirusesthatnormallyinfect

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自2004年1月1日起，教育机构享受企业所得税优惠政策有( )。

按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项准予扣除的有( )。

按照现行企业所得税的有关规定，下列有关企业住房支出的表述中正确的有( )。

下列土地中，可以依法免缴土地使用税的有( )。

个人取得下列所得，可以免征个人所得税的是( )。

城镇土地使用税的征税对象和纳税人包括( )。

计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有( )。

纳税人转让房地产有( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，可以从其转让收入中扣除的有( )。

结合实际，谈谈行政组织理论研究的意义。

临床诊断第一恒磨牙异位萌出的主要依据是

设计采暖系统时，下列说法错误的是________。

能源购进量的核算原则之一是()。

在日常生活中，信息无处不在，为了更好地利用信息资源，通常要对信息资源进行较好的管理，下列不属于常见管理方法的是()。

某单位准备组建几支运动队，开展员工运动情况的调查，发现喜欢篮球的员工中，只要是人力资源部的员工，则其也一定喜欢登山。下列推断正确的是：

Thecolorizationofblack-and-whitefilmsbycomputersisdefendedbythosewhoownthefilmrights,fortheprocesscanmeanin

Avianinfluenza(禽流感),or"birdflu",isaninfectiousdiseaseofanimalswascausedbyvirusesthatnormallyinfect

自2004年1月1日起，教育机构享受企业所得税优惠政策有(　　)。

按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项准予扣除的有(　　)。

按照现行企业所得税的有关规定，下列有关企业住房支出的表述中正确的有(　　)。

下列土地中，可以依法免缴土地使用税的有(　　)。

个人取得下列所得，可以免征个人所得税的是(　　)。

城镇土地使用税的征税对象和纳税人包括(　　)。

计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有(　　)。

纳税人转让房地产有(　　)情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，可以从其转让收入中扣除的有(　　)。