　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题： (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

admin2017-03-15 40

问题　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；
  (2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
  (4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；
  (5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
  要求：根据以上资料分别计算：
该企业2015年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

选项

答案应补缴的所得税税额=138．06+15－100=53．06(万元)

解析

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根据企业破产法律制度的规定，债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满()仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。

所有的有限责任公司的董事会成员中都应有适当比例的职工代表。(　　)

违约金是对不能履行或不能完全履行合同行为的一种带有惩罚性质的经济补偿手段,如果未给对方造成损失可以不支付。()

个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有所有权,其有关权利可以依法进行转让或继承。()

有限合伙企业的有限合伙人的出资方式包括()。

根据《政府采购法》的规定，甲级政府采购代理机构应当具备下列条件()。

企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，年终汇算清缴是在年度终了后()。

已知三相对称星形连接，电源相电压Uph为220V。对称三相负载，每相复阻抗作三角形连接，求各个线电流相量

下列属混合性神经的是

患者男性，50岁，有高血压病史5年，因近期未按时服药，2小时前出现明显头痛、烦躁、心悸多汗，面色苍白，视力模糊，测血压230／130mmHg。该患者治疗应为

不适用干热灭菌法的物品是

与普济消毒饮主治证接近的方剂是与四逆汤主治证接近的方剂是

紫苏子和苦杏仁的共同功效为()。

新四军

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根据企业破产法律制度的规定，债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满()仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。

所有的有限责任公司的董事会成员中都应有适当比例的职工代表。( )

违约金是对不能履行或不能完全履行合同行为的一种带有惩罚性质的经济补偿手段,如果未给对方造成损失可以不支付。()

个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有所有权,其有关权利可以依法进行转让或继承。()

有限合伙企业的有限合伙人的出资方式包括()。

根据《政府采购法》的规定，甲级政府采购代理机构应当具备下列条件()。

企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，年终汇算清缴是在年度终了后()。

已知三相对称星形连接，电源相电压Uph为220V。对称三相负载，每相复阻抗作三角形连接，求各个线电流相量

下列属混合性神经的是

患者男性，50岁，有高血压病史5年，因近期未按时服药，2小时前出现明显头痛、烦躁、心悸多汗，面色苍白，视力模糊，测血压230／130mmHg。该患者治疗应为

不适用干热灭菌法的物品是

与普济消毒饮主治证接近的方剂是与四逆汤主治证接近的方剂是

紫苏子和苦杏仁的共同功效为()。

新四军

所有的有限责任公司的董事会成员中都应有适当比例的职工代表。(　　)