远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2018年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：将委托加工收回的甲类卷烟1箱销售，取得不含增值税货款25 000元，受托方已经按组价20 0

admin2019-11-06 38

问题远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2018年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：
将委托加工收回的甲类卷烟1箱销售，取得不含增值税货款25 000元，受托方已经按组价20 000元计算缴纳了消费税。

选项

答案将委托加工收回的消费品加价销售，应按售价计算消费税。同时按扣除委托加工环节已纳消费税的余额，计算缴纳税款。增值税销项税=25 000×16％=4 000(元)。应纳消费税=25 000×56％+150一(20 000×56％+150)=2 800(元)。

解析

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