甲公司为上市公司，2010年有关资料如下： (1)甲公司2010年年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下：

admin2015-08-27 63

问题甲公司为上市公司，2010年有关资料如下：
(1)甲公司2010年年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：

(2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下：
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供出售金融资产公允

根据上述资料，计算甲公司2010年应纳税所得额和应交所得税金额。

选项

答案甲公司2010年的应纳税所得额=1610－20－20－(50－10)－100×50％－420=1060(万元)；甲公司2010年的应交所得税金额=1060×25％=265(万元)。

解析

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在修改债务条件的债务重组会计处理中，以下提法正确的是(　　)。

如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则后续支出应当计入当期费用。(　　)

下列经济业务或事项中，应采用未来适用法的有(　　)。

某公司2004年度下列会计处理中，违背会计核算一贯性原则要求的有(　　)。

资产负债表日后引起的短期投资的市价下跌，应当作为调整事项，在会计报表附注中进行披露。(　　)

企业持票向银行贴现后，应将贴现净额与票据到期值之间的差额记入“财务费用”科目。(　　)

下列事项属于投资活动现金流量的是(　　)。

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当基金估值出现错误时，基金托管人应当立即公告、予以纠正，并采取合理的措施防止损失进一步扩大。(　　)

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潜在毛收入是假定房地产在()、无空置的状况下可获得的收入。

在票汇方式下，买方购买银行汇票径寄卖方，因采用的是银行汇票，故这种付款方式属银行信用。()

当基金估值出现错误时，基金托管人应当立即公告、予以纠正，并采取合理的措施防止损失进一步扩大。( )

在心理过程中，认知和情感是基础，意志是将认知和情感转化为行为的动力()。

在Excel工作表Al单元格里存放了18位二代身份证号码，其中第7～10位表示出生年份。在A2单元格中利用公式计算该人的年龄，最优的操作方法是：

MilesandmilesofunspoiltcoastlineandwhitesandsedgedtheruggedAtlanticOcean.Theserenityofthegreencountrysideand

在修改债务条件的债务重组会计处理中，以下提法正确的是(　　)。

如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则后续支出应当计入当期费用。(　　)

下列经济业务或事项中，应采用未来适用法的有(　　)。

某公司2004年度下列会计处理中，违背会计核算一贯性原则要求的有(　　)。

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下列事项属于投资活动现金流量的是(　　)。

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。(　　)

当基金估值出现错误时，基金托管人应当立即公告、予以纠正，并采取合理的措施防止损失进一步扩大。(　　)