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某企业为增值税一般纳税人,2011年2月发生以下经济业务: (1)从农业生产者手中收购玉米20吨,每吨收购价5000元,用银行存款支付收购价款100000元。 (2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额为500000元、增值税额为85000元;支付给运输单
某企业为增值税一般纳税人,2011年2月发生以下经济业务: (1)从农业生产者手中收购玉米20吨,每吨收购价5000元,用银行存款支付收购价款100000元。 (2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额为500000元、增值税额为85000元;支付给运输单
admin
2013-03-13
71
问题
某企业为增值税一般纳税人,2011年2月发生以下经济业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米20吨,每吨收购价5000元,用银行存款支付收购价款100000元。
(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额为500000元、增值税额为85000元;支付给运输单位的购进运输费用200000元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的90%零售,取得含税销售额为880000元,10%用于本企业集体福利。
(3)销售使用过的摩托车10辆,取得含税销售额20000元。本月取得的发票均通过税务机关认证。
该企业第(1)项业务的会计分录正确的是( )。
选项
A、借:材料采购 93000
应交税费—应交增值税(销项税) 17000
贷:银行存款 100000
B、借:材料采购 93000
应交税费—应交增值税(进项税) 17000
贷:银行存款 100000
C、借:材料采购 97000
应交税费—应交增值税(进项税) 13000
贷:银行存款 100000
D、借:材料采购 100000
贷:银行存款 97000
应交税费—应交增值税(销项税) 17000
答案
C
解析
该企业从农业生产者手中收购玉米,准予抵扣的进项税额为:100000×13%=13000(元)。其会计处理为:
借:材料采购 97000
应交税费—应交增值税(进项税) 13000
贷:银行存款 100000
故本题答案为C。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/i5YM777K
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财政税收专业知识与实务
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