x公司是一大型上市公司，x公司董事会起草并制定了非常全面的内部控制规章制度，董事长认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度，从而其领导的内部审计部门人手很少，在遇到大型的审计项目的时候，临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员。企业另外

admin2013-06-07 92

问题 x公司是一大型上市公司，x公司董事会起草并制定了非常全面的内部控制规章制度，董事长认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度，从而其领导的内部审计部门人手很少，在遇到大型的审计项目的时候，临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员。企业另外设有风险管理部门，识别和分析影响目标实现的风险，对于识别出的风险，不论付出多大的代价，一律采取风险消除策略予以应对。企业倡导员工信息传递的真实性，严格规定有关信息必须逐层传达。另外，财务部门人手较为紧张，一人长时间处在同一岗位或者同时兼任多个岗位的现象普遍存在。要求：
根据COSO内部控制相关理念，指出资料中对于五要素哪个方面存在问题，简要说明理由。

选项

答案①控制环境存在问题。高级管理层的管理理念作为控制环境的重要因素，认为“大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度”将导致控制环境薄弱，控制环境作为其他内部控制因素的根基，薄弱的控制环境必然导致企业内部控制整体的失效。②风险评估存在问题。对于风险应对策略包括风险降低、风险消除、风险转移和风险保留。采取何种的风险策略应该综合的进行考虑，成本效益也是考虑的一个重要的方面，不能不考虑付出的代价而一律采取风险消除策略。③控制活动存在问题。财务部门存在长时间处在同一岗位和同时兼任多个岗位的现象，没有做到重要职责的划分。④信息沟通存在问题。只强调了信息的真实性，没有强调信息传递的及时性，有关信息可以越级进行传递。⑤监察存在问题。内部审计部门丧失了独立性，而且人手较少，无法进行持续的监察活动或单独的评估。

解析

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根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的(　　　)。

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根据法的效力等级划分，法可以分为上位法和下位法，当上位法和下位法冲突时，适用的原则有()。

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期间内，进行纳税调整。该期间为()。

根据《票据法》的规定，失票人应当在通知挂失止付后的一定时间内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。该一定时间为()。

甲公司高级管理人员张某2016年月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。2017年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列计算列式中，正确的是()。

根据劳动合同法律制度的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，约定竞业限制条款的应当同时约定在解除或者终止劳动合同时一次性向劳动者支付经济补偿。()

根据支付结算法律制度的规定，互联网支付企业中能提供担保功能的第三方支付品牌包括()。

对于下列抗结核药物的不良反应，正确的是

关于药品说明书编写要求的说法，错误的是()

关于动态管理的意义的说法不正确的一项是()。

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下列各项中，()不是网络计划的检查方法。

()不是俄国剧作家契诃夫剧作《三姐妹》中的人物。

ThereportfromtheBureauofLabourStatisticswasjustasgloomyasanticipated.UnemploymentinJanuaryjumpedtoa16-yearh

数码相机在成像过程中需要进行下列处理：Ⅰ．将光信号转换为电信号Ⅱ．将影像聚焦在成像芯片(CCD或CMOS)上Ⅲ．进行模/数转换，变成数字图像Ⅳ．将数字图像存储在存储器中其处理顺序是

Whenthetreefalls,themonkeys________.

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根据法的效力等级划分，法可以分为上位法和下位法，当上位法和下位法冲突时，适用的原则有()。

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根据《票据法》的规定，失票人应当在通知挂失止付后的一定时间内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。该一定时间为()。

甲公司高级管理人员张某2016年月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。2017年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列计算列式中，正确的是()。

根据劳动合同法律制度的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，约定竞业限制条款的应当同时约定在解除或者终止劳动合同时一次性向劳动者支付经济补偿。()

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对于下列抗结核药物的不良反应，正确的是

关于药品说明书编写要求的说法，错误的是()

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下列各项中，属于自制原始凭证的有()。

下列各项中，()不是网络计划的检查方法。

()不是俄国剧作家契诃夫剧作《三姐妹》中的人物。

ThereportfromtheBureauofLabourStatisticswasjustasgloomyasanticipated.UnemploymentinJanuaryjumpedtoa16-yearh

数码相机在成像过程中需要进行下列处理：Ⅰ．将光信号转换为电信号Ⅱ．将影像聚焦在成像芯片(CCD或CMOS)上Ⅲ．进行模/数转换，变成数字图像Ⅳ．将数字图像存储在存储器中其处理顺序是

Whenthetreefalls,themonkeys________.

根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的(　　　)。