税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应纳税调整增加 (假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。

admin2019-11-06 49

问题税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应纳税调整增加 (假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。

选项 A、税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用
B、税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C、税法规定可以在税前加计扣除，按会计处理计入应付职工薪酬的残疾人工资
D、税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E、税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

答案A,D,E

解析选项B，税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用，两者对应纳税所得额的影响一致，不用纳税调整；选项C，税法规定可以在税前加计扣除的，按会计处理计入应付职工薪酬的残疾人工资，需要在计算应纳税所得额时纳税调减。

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涉税服务实务

税务师职业资格

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税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应纳税调整增加 (假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。

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债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是(　　)。

甲公司依法分立为乙丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向(　　)主张债权。

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甲公司依法分立为乙丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向( )主张债权。

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