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  3. 2000年2月，东阳国际旅行社(以下简称旅行社) 组织甲、乙两个假日旅游团。 甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4 500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1 600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门

2000年2月，东阳国际旅行社(以下简称旅行社) 组织甲、乙两个假日旅游团。 甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4 500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1 600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门

admin2009-02-15  64
问题 2000年2月，东阳国际旅行社(以下简称旅行社) 组织甲、乙两个假日旅游团。
   甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4 500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1 600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元。
   乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6 800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144 000元。
   已知：营业税税率为5%。
   要求：
   (1) 计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。
   (2) 计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。
   (答案中的金额单位用元表示)
选项
答案(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4 500元。旅行期间：旅行社为每人支付交通费人民币1 600元，可以从营业额中扣减；住宿费人民币400元，可以从营业额中扣减；餐费人民币300元，可以从营业额中扣减；公园门票等费用600元，可以从营业额中扣减。 (2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6 800元。由于该团在境外是由当地的旅游公司接团，并按协议支付旅游费人民币144 000元，可以从营业额中扣减。 所以，本题中： (1)甲团营业额＝(4 500-1 600-400-300-600)元×36＝1600元×36＝57 600元 乙团营业额＝(6 800×30-144 000)元＝(204 000-144 000)元＝60 000元 应纳营业税的营业额＝(57 600+60 000)元＝117 600元 所以旅行社2月份应纳营业税的营业额为117 600元。 (2)应纳营业税税额＝营业额X税率＝117 600元×5%＝5 880元 所以旅行社2月份应纳营业税税额为5 880元。
解析
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